金税4期41条

金税四期重点稽查行为41条 思维导图，包含了开业建立、社保、增值税、所得税、银行、往来、库存、获取费用发票来源及是否符合入账标准方面的条规，一起来看。

金税四期重点稽查行为41条

• 工商
  • 开业建立
    • 1.无免税备案但有免税销售额异常
    • 2.无简易征收备案但有简易征收计税销售额预警风险
    • 3.开票项目与实际经营范围严重不符异常
    • 4.新成立的公司频繁发票增量异常
    • 5.新成立的公司突然短期内开票额突增异常
    • 6.法人户籍非本地，法人设立异常集中
  • 社保
    • 1.补交或少交社保。如：试用期不入社保，工资高却按最低基数缴纳社保
    • 2.企业代别人挂靠社保
    • 3.员工自愿放弃社保，企业就没给入
• 税务
  • 增值税
    • 进项
      • 1.企业长期存在增值税留抵现象
      • 2.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常
      • 3.公司只有进项但没有销项
      • 4.大量存在农产品抵扣异常
    • 销项
      • 1.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常
      • 2.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警
      • 3.纳税人销售货物发票价格变动异常
      • 4.公司只有销项但没有进项
    • 税负
      • 1.企业增值税税负异常偏低
      • 2.企业增值税税负异常偏高
    • 其他
      • 1.公司自开业以来长期0申报
      • 2.商贸公司进销严重背离
      • 3.外埠进项或销项税额比重严重过高
      • 4.增值税发票用量变动异常
      • 5.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常
      • 6.大部分发票顶额开局，发票开具金额满额度明显偏高异常
  • 所得税
    • 企业所得税
      • 1.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低
      • 2.企业连续三年以上盈利但从为向股东分红
      • 3.企业所得税申报表中的利润与报送的财务报表数据不一致
      • 4.期间费用率偏高异常
    • 个人所得税
      • 1.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险
      • 2.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险
      • 3.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得异常
      • 4.个人所得税与企业所得税申报工资总额不符出现的异常
• 其他账务处理
  • 银行
    • 1.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易
  • 往来
    • 1.企业的往来账户挂账过大（主要应收/应付，其他应收/应付科目）
  • 库存
    • 1.企业存货过大
  • 获取费用发票来源及是否符合入账标准
    • 1.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票
    • 2.企业大量存在无清单的办公品增值税发票
    • 3.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用
    • 4.公司账面没有车辆但大量存在加油费等异常发票
    • 5.企业存在大量"会务费""材料一批""咨询费""服务费""培训费"等无证据链的关键词（取得无关的费用发票，不能入账）