一建工程财务导图笔记

一建工程经济第二章，梳理了所有考点和脉络。

工程财务

• 财务会计基础
  • 财务会计的内涵
    • 提供的内涵侧重于过去
    • 主要为外部厉害关系人服务
    • 统一的规则和方法
    • 货币为主要计量尺度
    • 包括确认计量和报告
  • 财务会计的基本内容
    • 财务会计职能
      • 核算职能
      • 监督职能
    • 会计要素组成
      • 资产，负债，所有者权益
      • 收入，费用和利润
  • 会计核算的原则
    • 会计要素的计量属性
      • 历史成本
      • 重置成本
      • 可变现净值
      • 现值
      • 公允价值
    • 会计信息的质量要求
      • 可靠性-实际交易发生
      • 相关性-经济决策需要，过去现在和将来
      • 信息可理解性
      • 可比性
      • 实质重于形式
      • 重要性
      • 稳健性，谨慎性
      • 及时性
  • 会计核算的基本前提
    • 会计核算的基本假设
      • 会计主体假设
      • 持续经营假设
      • 会计分期假设
      • 货币计量假设
    • 会计核算的基础
      • 收付实现制
      • 权责发生制
        • 以会计分期和持续经营为前提
  • 会计等式及其应用
    • 记账方法类型
      • 单式记账
      • 复式记账
    • 会计等式应用
      • 静态等式应用:资产＝负债＋所有者权益
        • 揭示特定时点的财务状况，也称财务状况等式
      • 动态会计等式:收入-费用＝利润
        • 揭示特定时期经营成果，财务成果等式
      • 资产＝负债＋(所有者权益＋收入-费用)
  • 会计监督的内容
    • 会计监督类型
      • 按时间:事前，事中，事后
      • 按要求:政策和技术
    • 会计监督的内容
• 成本与费用
  • 成本与费用的关系
    • 企业支出的类别
      • 资本性支出
        • 固定资产
        • 无形资产
        • 长期投资
        • 会计核算中资本化
      • 收益性支出
        • 外购材料
        • 支付工资
        • 管理费用
        • 销售费用
        • 财务费用
      • 营业外支出
        • 债务重组
        • 罚款支出
        • 非常损失
        • 计提无形资产
        • 减值准备
        • 固定资产盘亏
      • 利润分配支出
        • 股利分配
    • 费用及其特点
      • 日常活动发生不是偶发
      • 表现为资产减少，负债增加，或者兼而有之
      • 所有者权益减少但与向企业所有者分配利润无关
      • 只包括本企业经济利益流出
    • 费用的分类
      • 生产费用
      • 期间费用
    • 成本形成和分类
      • 成本核算基本程序
        • 确定对象，
        • 对生产费用进行确认和计量
        • 将应计入本期的生产费用计入相应成本核算对象
        • 期末归集
      • 成本分类
        • 直接费用
        • 间接费用
        • 生产费用
  • 工程成本的确认和结算方法
    • 工程成本的确认
    • 施工费用的计量
      • 施工费用的构成
        • 直接费用
        • 间接费用
      • 间接费用分摊
        • 一般按核算对象直接费的百分比或者各成本核算对象间接费定额加权分配
      • 固定资产折旧
        • 折旧影响因素
          • 固定资产原件
          • 预计净残值
          • 固定资产使用寿命和折旧年限
            • 企业确定使用寿命考虑因素:预计生产能力或实物产量，预计有形损耗或无形损耗，法律法规规定
        • 固定资产折旧方法
          • 年限平均法
          • 工作量法
          • 双倍余额递减法
          • 年数总和法
    • 工程成本结算方法
      • 工程成本竣工结算法
      • 工程成本月份结算法
      • 工程成本分段结算法
  • 工程成本的核算
    • 工程成本及其核算内容
      • 直接费用
        • 材料费用
        • 人工费用
        • 机械使用费
        • 其他直接费用
          • 二次搬运费用
          • 临时设施摊销
          • 生产工具使用费
          • 工程定位复测费
          • 工程点交费
          • 场地清理费
      • 间接费用
        • 合同成本不包含应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用
    • 工程成本核算对象
      • 1.企业应以单位工程为对象归集生产费用 2.合同合并的原则
    • 工程成本核算的任务和基本要求
      • 工程成本核算的原则
        • 10条
      • 工程成本核算任务
        • 执行标准规定控制费用，节约人材物-首要任务
        • 正确核算各种费用计算成本-主体和中心任务
        • 反映成本完成情况，降本增效-根本目的
      • 施工项目成本核算的要求
    • 工程成本核算的程序
      • 间接费用核算
        • 第一次分配以人工费为基础
        • 第二次分配标准:建筑工程以直接费为标准，安装工程以人工费为标准，产品分配以直接费或人工费为标准。
      • 费用审核，确定计入工程成本费用和计入各项期间费用
      • 将应计入工程成本的费用，区分哪些计入本月那些计入其他月
      • 将每月应计入的生产费用在各对象间进行归集，计算各工程成本
      • 对未完工程进行盘点，以确定已完工程实际成本
      • 核算工程实际成本。
      • 程序
      • 计算期末工程成本:本期已完工程成本＝期初未完工程成本＋本期发生的生产费用-期末未完工程成本
  • 施工企业期间费用的核算
    • 管理费用
      • 管理人员工资
      • 办公费
      • 差旅交通
      • 固定资产使用
      • 工具用具使用
      • 劳动保险和福利费
        • 集体福利费
        • 夏季防暑降温
        • 冬季取暖补贴
        • 上下班交通补贴
      • 劳动保护费
      • 检验试验费
      • 工会经费
      • 职工教育经费
      • 财产保险
      • 税金
      • 其他
        • 技术转让费
        • 技术开发费
        • 业务招待费
        • 绿化费
        • 广告费
        • 公证费
        • 法律顾问费
        • 审计
    • 财务费用
      • 利息支出
      • 汇兑损失
      • 相关手续费
      • 其他财务费
      • 企业为施工生产筹集资金或提供预付款担保工资担保等发生的费用
    • 期间费用
      • 必须按月进行结算
• 收入
  • 收入的分类及确认
    • 收入的概念及特点收入分类
      • 营业收入
      • 投资收益
      • 补贴收入
      • 营业外收入
      • 广义收入
        • 是日常活动产生
          • 出售固定资产，接受捐赠等偶然非正常收入不能作为企业正常收入
        • 表现资产增加或负债减少或兼而有之
        • 导致企业所有者权益增加
          • 实收资本不是收入
        • 只包括本企业经济利益流入
    • 收入分类
      • 建造合同收入-主营业务
      • 销售商品收入
        • 产品销售
        • 材料销售
      • 提供劳务收入
        • 机械作业
        • 运输服务
        • 设计业务
        • 产品安装
      • 让渡资产使用权收入
    • 收入的确认
      • 多份合同合并处理
        • 基于同一目的订立的一揽子合同
        • 多份合同中的一份合同对价金额取决于其他合同的定额
        • 多个合同中所承诺的商品构成准则规定的单向履约义务
      • 合同变更
        • 合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，且新增合同价款反应可了单独售价
        • 合同变更不属于1 ，且变更日以转让的商品和与未转让商品可明确区分，应视为原合同终止，将未履行部分与变更部分合并处理
        • 合同变更不属于1 ，且变更日以转让的商品和与未转让商品不可明确区分，应当将变更部分视为原合同组成部分进行处理，由此产生的对已确认收入的影响，应在合同变更日调整当期收入
  • 建造合同收入的核算
    • 建造合同的概念和类型
      • 先后买主后有资产
      • 建设时间长
      • 体积大造价高
      • 一般不可取消
      • 主要特征
    • 合同的分立与合同
      • 合同的分立
        • 每项合同有独立建造计划
        • 双方接受
        • 收入成本可单独辨认
      • 合同的合并
        • 一揽子交易签订
        • 该组合同密切相关
        • 同时或依次旅行
        • 一组合同需要同时满足
    • 合同收入的内容
      • 初始收入
      • 因合同变更索赔奖励收入
    • 合同收入确认
      • 固定造价合同结果能够可靠计量的一个流入，三个计量标准
      • 完工百分比法
• 利润和所得税费用
  • 利润的计算
    • 利润的概念
    • 利润的计算
      • 营业利润
        • 营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动利益+投资收益
      • 利润总额
        • 利润总额=营业利润+营业外利润-营业外支出
      • 净利润
        • 净利润=利润总额-所得税费用
    • 利润分配
      • 税后利润分配原则
        • 法定顺序分配
        • 非有盈余不得分配
        • 同股同权
        • 公司持有股份不得分配利润
      • 利润分配顺序
        • 弥补以前亏空
        • 提取法定公积金
        • 提取任意公积金
        • 分配利润
        • 未分配利润
  • 所得税费用的确认
    • 不征税收入：财政拨款，政府基金，行政事业收费
• 流动资产财务管理
  • 现金和有价证券的财务结构管理
    • 现金包括：库存现金，银行存款，银行本票，银行汇票
    • 现金管理的目标
      • 交易性需要
      • 预防性需要
      • 投机性需要
      • 在流动性和盈利能力之间做出抉择
    • 现金管理的方法
      • 力争现金流量同步
      • 使用现金浮游量
      • 加速收款
      • 推迟应付票据及应付账款的支付
    • 最佳现金持有量分析
  • 应收账款财务管理
  • 存货的财务管理
    • 经济订货量
• 筹资管理
  • 筹资主体
    • 企业筹资
      • 内源筹资
        • 自有资金
          • 留存收益，应收账款，闲置资产变卖
        • 应付息税
        • 未使用或未分配专项基金
          • 更新改造基金，生产发展基金，职工福利费
      • 外源筹资
        • 权益筹资
          • 普通股
          • 优先股
        • 债务筹资
          • 借款筹资
          • 债券筹资
        • 混合筹资
          • 可转换债券
          • 认股权证
    • 项目融资
      • 以项目为主体
      • 有限追索贷款
      • 合理分配投资风险
      • 项目负债表之外的融资
      • 灵活的信用结构
  • 筹资方式
    • 短期筹资特点和方式
      • 商业信用
        • 应付账款
        • 应付票据
        • 预收账款
      • 短期借款
        • 信贷限额
        • 周转信贷协定
        • 补偿性余额
        • 借款抵押
        • 偿还条件
        • 支付利息方法
          • 收款法
          • 贴现法
          • 加息法
    • 长期筹资的特点和方式
      • 长期负债筹资
        • 长期借款
        • 长期债券
        • 融资租赁
          • 融资租赁可以提折旧
        • 可转换债券
      • 长期股权筹资
        • 优先股股票筹资
        • 普通股股票筹资
        • 认股权证筹资
  • 资金成本的计算与应用
    • 资金成本的概念
      • 资金占用费
        • 借款利息
        • 债券利息
      • 筹资费
        • 印刷费
        • 代理发行费
        • 律师费
        • 公证费
        • 广告费
    • 资金成本的作用
    • 资金成本的计算
      • 个别资金成本计算
      • 综合资金成本
  • 资本结构分析与优化
    • 企业资本由长期债务资本和权益资本构成
    • 资本结构的影响因素
    • 资本结构决策的分析方法
    • 资本结构的优化
• 财务分析
  • 财务分析常用方法
    • 趋势分析法
      • 定基指数
      • 环比指数
    • 比率分析法
      • 最基本最常用
      • 构成比率
        • 反映部分与整体，如流动资产占总资产
      • 效率比率
        • 投入与产出，如净资产收益率
      • 相关比率
        • 经济活动，如流动比率
    • 因素分析法
      • 连环代替法
      • 差额计算法
  • 基于财务比率的计算和分析
    • 偿债能力比率
      • 短期偿债
        • 流动比率
          • 流动比率=流动资产/流动负债
        • 速动比率
          • 速动比率=速动资产/流动负债
      • 长期偿债能力比率
        • 资产负债率 一般50%
        • 产权比率
        • 权益乘数
    • 营运能力比率
      • 总资产周转率
      • 流动资产周转率
      • 存货周转率
        • 存货周转越慢，变现能力越差
      • 应收票据及应收账款周转率
    • 盈利能力比率
      • 营业净利率
      • 净资产收益率
      • 总资产净利率
      • 反映利用效率
    • 发展能力比率
      • 营业增长率
        • 衡量经营情况和市场占有能力，预测业务拓展趋势
      • 资本积累率
        • 体现发展潜力
    • 综合分析
      • 杜邦财务体系分析
        • 总资产净利率
        • 权益乘数
        • 核心净资产收益率
          • 对财务状况和经营成果
• 企业财务报表
  • 财务报表的基本构成和列报的基本要求
  • 资产负债表
    • 账户式结构
    • 流动资产
    • 非流动资产
    • 流动负债
    • 非流动负债
    • 所有者权益
    • 作用
      • 反应某一特定时期各类资源总量及分布，可分析企业资产构成
      • 提供某一时期负债总额及结构
      • 反映某一特定时期企业所有者权益构成
  • 利润表的内容和作用
    • 多步式利润表
    • 反映投入产出
    • 预测未来盈利
    • 分析企业利润增减变化
  • 现金流量表的内容和作用
    • 现金流量表的编制基础
      • 现金等价物的短期投资的条件
        • 期限短
        • 流动性强
        • 易于转换为已知金额的现金
        • 价值变动风险小
      • 常见现金等价物
        • 三个月到期或清偿的国库券
        • 货币市场基金
        • 可转换定期存单
        • 银行本票及承兑汇票
    • 现金流量表的内容
      • 经营活动
      • 投资活动
      • 筹资活动