关于内部审计工作的规定

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关于内部审计工作的规定

• 总则
  • 定义
  • 内审制度
  • 职业规范
    • 独立、客观、公正、保密
• 机构和人员管理
  • 机构在党组织和董事会直接领导下工作
  • 人员
    • 严格录用标准，支持和保障继续教育
    • 人员力量（向社会购买）
    • 表彰忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著
• 职责权限和程序
  • 职责
    • 国家重大政策措施
    • 单位发展规划、战略决策、重大措施及年度业务计划执行情况
    • 财务收支
    • 固定资产投资项目
    • 自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况
    • 境外机构、境外资产、境外经济活动
    • 经济管理和效益
    • 内部控制和风险管理
    • 领导人履行经济责任情况
    • 协助主要负责人督促落实审计发现问题整改
    • 对内部审计工作指导、监督和管理
    • 国家有关规定和本单位要求办理的其他事项
  • 权限
    • 要求被审计单位按时报送发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财务收支等资料
    • 参加单位有关会议
    • 参与研究制定有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议
    • 检查有关财务支出、经营活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物
    • 检查有关计算机系统及其电子数据和资料
    • 就审计事项，向有关单位和个人开展调查和询问，取得证明材料
    • 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定
    • 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经批准有权予以暂时封存
    • 提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议
    • 对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和个人，给予通报批评或者提出追究责任的建议
    • 对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人，可以向单位党组织、董事会提出表彰建议
  • 党组织、董事会定期听取汇报
    • 工作规划
    • 审计计划
    • 质量控制
    • 问题整改
    • 队伍建设
  • 同级审计机关备案
    • 工作计划
    • 工作总结
    • 审计报告
    • 整改情况
    • 重大违纪违规问题线索
  • 实施程序
  • 经济责任审计
• 审计结果运用
  • 建立审计发现问题整改机制
    • 主要负责人为整改第一责任人
    • 整改结果书面告知内审机构
  • 分析研究典型性、普遍性、倾向性问题
  • 与其他内部监督力量协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实的工作机制
  • 线索移交
  • 有效利用内部审计力量和成果，特别是在三级以下单位
• 指导和监督
  • 审计机关职责
    • 起草法规草案
    • 制定规章制度和规划
    • 推动单位建立内部审计制度
    • 指导统筹安排审计计划，突出审计重点
    • 监督内审职责履行情况，检查内审业务质量
    • 指导内审自律组织
    • 法律法规规定的其他职责
  • 业务培训、交流研讨
  • 分析备案资料
  • 日常监督、结合审计项目监督、专项检查
  • 指导内审自律组织
• 责任追究
  • 对被审计单位
    • 拒绝接受或不配合内部审计工作的
    • 拒绝、拖延提供与内审事项有关的资料，或者提供不真实、不完整的
    • 拒不纠正审计发现问题的
    • 整改不力、屡审屡犯的
    • 其他情形
  • 内审机构
    • 未按规定和规范实施审计导致应当的问题未被发现，并造成严重后果的
    • 隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的
    • 泄露国家秘密和商业秘密的
    • 利用职权谋取私利的
    • 其他情形
  • 保护措施
• 指导监督意见
  • 工作机制
    • 长效机制
      • 工作机制
      • 制度建设
      • 监督检查
      • 纳入考核
    • 资料备案和成果运用机制
    • 与主管部门的协作机制
  • 业务指导
    • 工作机制的指导
      • 推动理顺管理体制
      • 推动四共合力协作配合机制
      • 推动整改长效机制
    • 审计计划安排和 审计重点的指导
      • 指导经济责任审计力度
      • 引导坚持问题导向， 突出审计重点
        • 重点领域
          • 重大改革任务推进
          • 重大政策落实
          • 资金分配使用
          • 工程建设招投标和物资采购
          • 土地流转和开发利用
          • 金融资源配置和金融创新
          • 国有资本运营和国有资产处置
          • 生态环境保护
          • 民生保障和改善
          • 国家经济安全
        • 部门和岗位
          • 权力集中
          • 资金密集
          • 资源富集
          • 资产聚集
        • 发现问题
          • 损害国家和人民利益
          • 重大违纪违法
          • 重大履职不到位
          • 重大损失浪费
          • 重大环境污染和资源毁损
          • 重大风险隐患
    • 人员的业务指导
  • 监督
• 2019年内审工作指导意见
  • 提高政治站位，认识加强内部审计工作的重要性，
    • 学习领会习近平总书记关于加强内审工作的指导和监督，调动内审和社会审计的力量，增强审计监督合力的重要讲话精神，
    • 充分认识到加强内审工作是推进国家治理体系和治理能力现代化的需要，是实现审计全覆盖的需要，是推动实现经济高质量发展的需要，
    • 切实加强对内审工作的领导，更好发挥审计监督作用，着力构建集中统一，全面覆盖，权威高效的审计监督体系，
    • 充分认识到内审作为单位经济决策科学化，内部管理规范化，风险防控常态化的一项重要制度设计， 既是本单位强化内部控制不可或缺的重要手段，又是国家治理体系的基础环节和重要组成部分，
  • 促进提升管理经营绩效，实现经济高质量发展，
    • 坚持将推动党中央国务院重大决策部署在本单位的有效落实作为首要职责，促进本单位工作目标与国家宏观政策目标有机统一，
    • 推动传统产业改造提升，新兴产业加快发展，科技支撑能力提升，促进培育壮大新动能，
  • 促进完善内部控制，加强风险管理，
    • 坚持问题导向和目标导向，针对所有业务活动的内部控制，特别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督进行内部控制审计， 或者针对内部控制的某个要素、某项业务活动以及业务活动某个环节开展专项内部控制审计， 通过揭示内控缺陷，提出健全优化内部控制制度建议并督促执行，推动改善管理，增加价值，做好经济体检工作，不仅要查病，更要治已病，防未病，
    • 密切关注本单位财务收支和业务开展的合法合规性，
    • 密切关注本单位改革发展中的不确定因素，服务本单位创新转型，
    • 聚焦跨界跨境风险防控，服务本单位提升跨专业、跨市场、跨监管复杂市场环境下的风险管控能力，及时反映国有企业走出去过程中的风险隐患， 促进国有企业在对外投资等各项业务活动中科学决策，有效防范国内国际市场风险，
  • 深入开展经济责任审计，推动公共权力规范运行，
    • 科学合理制定经济责任审计年度计划，增强计划性和实效性，发挥经济责任审计作为规范权力运行，提升组织经营管理水平，有效防范风险的重要举措作用，
    • 认真贯彻中央关于进一步激励新时代新担当新作为的意见，坚持鼓励改革创新，坚持鼓励干事创业， 既要严肃揭示不作为慢作为等问题，又要严格落实三个区分开来的重要要求，推动建立健全内部激励约束机制和容错纠错机制，
    • 聚焦各级党委政府决策部署和重大政策措施贯彻执行，
    • 聚焦领导干部守纪守法守规和尽责情况，
    • 聚焦权力集中，资金密集，资源富集，资产聚集的重点岗位，重点事项和重点环节，推动权力规范运行，党风廉政建设和责任落实，
    • 逐步前移监督关口，将任期经济责任审计与离任经济责任审计相结合，推动领导干部增强高质量发展的思想自觉和行动自觉，促进主动作为，尽责担当，
  • 深入推进审计全覆盖，拓展审计监督广度和深度，
    • 内审机构发挥实现审计全覆盖的生力军作用，
    • 通过创新审计方法，优化组织方式，突出审计重点，努力实现审计全覆盖，做到应审尽审，消除审计监督盲区，
    • 创新内审方式方法，加强审计信息化建设，强化大数据审计思维，增强大数据审计能力，综合运用现场审计和非现场审计方式，提升内部审计监督效能，
    • 科学规划，统筹协调，优化审计资源配置，整合开展战略规划、财务收支、经济责任等审计项目，积极探索融合式、一加n等审计组织方式，努力做到一审多项、一审多果、一果多用，积极推进跨层级跨区域审计或专项审计，做好内部审计项目、内部审计组织方式两统筹，进一步提升内审成果质量和层次，
  • 强化内部审计结果运用，推动完善制度和加强管理，
    • 明确被审计单位主要负责人为整改第一责任人，建立整改台账推行整改结果内部通报或公告等方式，对纠正不及时不到位的问题，应当建立责任追究机制，
    • 加强内审结果的运用，内审与纪检，巡视巡查，组织人事等部门的沟通协作，建立信息共享，结果共用等机制，
    • 将内审结果及整改情况作为考核任免奖惩干部和相关决策的重要参考，
    • 将经济责任审计结果及整改情况纳入领导班子民主生活会及党风廉政建设责任制检查考核的范围，
  • 加强对内审工作的领导和指导，增强审计监督合力，
    • 单位党组织董事会应当定期听取内审工作汇报，加强对内审重要事项的管理，
    • 内审工作要自觉在本单位党委的领导下开展，严格执行重大事项报告制度，凡是涉及审计计划确定审计情况，报告违规事项处理违法问题移交等重大事项的，都要向党委报告，
  • 适应新时代，需要建设高素质专业化内部审计队伍，
    • 各单位要充分认识新时代内审工作以及内审人员面临的新要求新挑战，
    • 习近平总书记提出以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信的要求，建设信念坚定，业务精通，作风务实，清正廉洁的高素质专业化内部审计队伍，
    • 激励内审机构和内审人员忠于职守，坚持原则，认真履职，
    • 支持保障，内审机构开展教育培训，通过以审代训，参加培训交流等方式建立多形式多层次多渠道的审计培训体系，
    • 不断完善内审人员知识结构，提升政治能力，专业能力，宏观政策研究能力和审计信息化能力，