导图社区 税务师-涉税服务相关法律-第1章行政法基本理论
根据全国税务师职业资格考试教材涉税服务相关法律教材、相关习题资料以及自己的所思所想整理。具体主要按照定义、特征、分类、原则、法律关系内容的顺序结合习题去整理。
本思维导图思路特色：按教材章节先后顺序；结合历年真题；个人总结；按手机横屏设计；按磨耳朵音频思路增加了点睛的指引。
本导图根据CPA经济法教材（2024年版）章节顺序，加上历年真题的习题考点以及部分个人总结梳理而成。已按A3纸排版好，可直接打印。
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01行政法基本理论3分
考频
6次 行政主体 1次 行政合理性原则与行政合法性原则的区分；行政程序法基本原则；法律保留事项；法律的渊源 3次 行政行为 2次 教示制度 0次但可关注 效力冲突的解决方式
复习近6年考核3次以上的，然后复习新增，最后复习2次以下的。
定义
行政权属于行政法的核心范畴
从规制行政权角度讲，行政法是关于行政权力的授予、行使、监督控制，以及对其消极后果予以补救的法律规范的总称。
它调整在行政权力的授予、行使及对其监督、救济过程中发生的各种社会关系
行政法是行政权力设定、规范、监督、产生的后果进行补救的法
特征
形式上
没有统一、完整的法典；规范数量多且有多种法律渊源
内容上
内容广泛；易于变动；包含实体与程序两种规范
基本原则
合法性
有法可依；程序合法
话术
处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序
16#
行政机关作出吊销执照的处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利
14#
行政机关作出不予行政许可决定，应当说明理由 E行政机关作出行政处罚决定应当有法律依据，且遵守法定程序
合理性
行使行政处罚裁量权的合理性，包括14#多选，和合法性串考
符合立法目的； 考虑相关因素； 平等适用法规，符合公正法则； 保持适度，符合比例原则； 符合自然规律，客观性要求和社会道德观念，符合人类理性和公平正义观念
应急性
渊源
体系构成
宪法
法律
包括
人大
行政诉讼法、行政处罚法
人大常委
税收征管法，治安管理处罚法，行政复议法，行政强制法，公务员法
立法法
第8条税收基本制度税种的设立、税率和税收征收管理，只能法定
17#多选
法规
行政法规
国务院
政府信息公开条例，国有土地上房屋征收与补偿条例，行政复议法实施条例，税收征收管理法实施条例，车船税法实施条例
增值税暂行条例
人大授权
地方性法规
省、自治区、直辖市的人大及其常委 省、自治区人民政府所在地的市的人大及常委
规章
部门规章
国务院各部委、直属机构
地方规章
省，自治区，直辖市的人民政府
民主自治条例、单行条例
效力冲突
法律之间
新旧不一致
行政法规之间
新旧不同
授权制定的法规与法律
国务院部门规章与地方性法规之间
适用地方
适用部门规章
各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间
法律关系
通常是指由行政法调整的，在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。
主体
当事人一方必须是行政主体
内容
权利和义务
法定；不对等；行政主体权利义务往往是重合的
变动
行政法律关系争议通过行政程序、准司法程序以及司法程序解决。
要素
又行政法律关系当事人
范围
行政主体
社会组织；有行政权力；以自己名义行使；独立承担
职权
公益性
以国家利益为目的
优益性
行政主体保障条件优先权和受益权 行政优益权是行政职权的特征，不是行政职权的内容，常考坑
支配性
对行政相对人的可支配性
不可自由处分性
不得随意转移、放弃
内容18#考多选
立法权
立法机关
国务院及其部委；较大的市的人民政府；设区的市的人民政府
解释权
决定权
许可权
命令权
执行权
监督检查权
强制权
处罚权
司法权
行政机关
中央行政机关
国务院组成部门
部，两会，人民银行，审计署
国务院直属机构
总局，总署
国务院部委管理的国家局
局
国务院办事机构
具有行政主体资格
港澳办，国研办
国务院直属事业单位
经法规授权，可以成为行政主体
气象局，银保监会，证监会，国研中心，新华社，广播电视总台，科学院，工程院
国务院直属特设机构
国务院国有资产监督管理委员会
地方“‘
地方人民政府及其职能部门、派出机关
法授权的组织18#多选
行政机构
行政机构不具有独立的编制和财政经费，一般不具有行政主体资格
内设机构
县级以上公安机关内设的交通警察大队
省以下税务局设立的稽查局
派出机构
审计署驻各地办事处
公安派出所
税务所
财政所
派出机关 派出机构 设置单位 人民政府 人民政府的职能部门 职能范围 综合性 某项事务 主体资格 以自己名义行使 经授权才能行使
18#多选
事业单位
高等院校
学位授予权
社会团体
公益性社会团体
消费者协会
其他组织
居民委员会，村民委员会
行政机关委托的组织
委托条件
有法依；权限内；要监督；承担法律责任
受托组织
合法；行使权限在受托范围内；不得再托；
委托形式
只能书面
行政相对人
客体
权利20
陈述权
申辩权
行政行为
从属法律性，裁量性，单方意志性，效力先定性，强制性。
分类20
1||| 以适用与效力作用的对象范围为标准
内部行政行为和外部行政行为
内部：行政主体内部，如行政处分; 外部：“” 对外，如行政许可
2||| 以行政行为的对象是否特定为标准 （1人：具体；多人：抽象）
抽象行政行为
行政立法
具体行政行为
分类
行政处罚
“’许可
“’征购
“’征收
“’登记
“’批准
“’命令
“’检查
“’确认
形式
“’撤销
“’复议
“’强制
“’赔偿
“’裁决
“’补偿
“’规划
“’划拨
“’救助
“’奖励
程序
“’协助
“’允诺
“’受理
“’执行
“’给付
“’协商
“’协议
“’监督
方法
3||| 以行政行为受法律拘束的程序为标准
羁束行政行为和裁量行政行为
羁束法固定；裁量法可选择
4||| 是否可以主动作出行为为标准
依职权的行政行为和依申请的行政行为
依职权法定；依申请依相对方的申请
依职权如公开信息、强制 依申请如
20
5||| 成立时参与意思的当事人数目为标准
单方“和双方”
单方即成立；双方要双方同意才成立
6||| 是否具备一定的法定形式为标准
要式“和非要式”
要式要具备法定形式或程序；非要式不用
要式如复议决定书形式和强制执行决定书并载明规定的法定事项内容 非要式如“对酗酒的人”
7||| 以作为方式表现为标准
作为“和不作为”
作为积极方式；不作为消极方式
作为如“奖励、强制，另一解释：改变现状 不作为无案例，另一解释：没改变
8||| 以内容对行政相对人是否有利为标准
授益“和损益”
授益设定权益或免除义务；损益不利、侵夺、减损
损益如强制
9||| 以作用的表现方式和实施所形成的法律关系为标准
行政立法行为、行政执法行为、行政司法行为
10||| 以行政法理论
行政终局裁决行为和国家行为
11||| 20年考了行政强制的类型
效力
特点14#考熟悉度
确定力
可以法定变更
拘束力
公定力
推定合法，应先遵守
执行力
合法要件
主体合法，权限范围内，内容合法，符合程序
无效
存在重大且明显违法的，行政行为无效。
没有依据或者实施主体不具有行政主体资格的，行政处罚无效
违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效
产生的法律后果
无效行为至始无效
撤销
可撤销行政行为，被撤销后才失去效力
可撤销的情形
合法要件有瑕疵（四个都不可缺）；明显不当
自被撤销之日起失去法律效力，被撤销的效力可追溯到行政行为作出之日
行政主体有错且是社会公益需要的，赔偿相对方损失
废止
可废止的情形
旧法与新法相抵触，客观情况变化，目标已完成
不导致变动的行政行为
行政事实行为
法律问题
行政指导
公开，公正，参与，效率
基本制度
信息公开
回避
行政调查
告知
行政主体在做出某项行政行为之前，要告知 行政主体要告知决定理由和听证权利
说明理由
依据的事实上理由
依据的法律上理由
教示
明确告知法律救济权利事项 教引行政相对人如何获得法律救济
告知 申请法律救济的机关，申请时限，提出方式
该税务机关应当在《撤销税务行政许可决定书》中告知当事人申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限
16#话术
听证
告知决定理由和听证权利
听取意见，接纳证据
表达意见，提供证据
适用范围
许可法
法定的或者公共利益的
处罚法
较大数额；吊销证件；停产停业
价格法
治安法
复议法
案卷
原则上必须是该行政决定作出前，行政案卷中已经记载的并经当事人申辩和质证的材料
许可法，处罚法
第2条行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定
15#原条
催告
在决定作出后，要催告 行政机关自行强制执行的催告，代履行的催告，申请人民法院强制执行的催告
时效
如
申请许可
审查期限，决定时限，送达时限
作出处罚
决定时限，送达处罚决定书的时限，执行的时限
申请补正的时限
提出听证的时限
执行行政决定的时限
政府信息公开制度
