中国税制名词解释

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中国税制名词解释

• 增值税
  • 增值税是一种流转税，是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的一种税种。
    • 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
    • 增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%。
    • 增值税实行进项税额抵扣制度，即纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额，可以从其销售货物或者提供应税劳务的销项税额中抵扣。
• 消费税
  • 消费税是对特定消费品征收的一种税种，目的是调节消费结构，引导消费方向。
    • 消费税的纳税人包括在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
    • 消费税的税目分为15类，包括烟、酒、化妆品、贵重首饰、汽车等。
    • 消费税实行从价定率和从量定额相结合的计税方法，具体税率和单位税额根据不同的消费品确定。
• 企业所得税
  • 企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税种，目的是调节企业收入分配，促进企业公平竞争。
    • 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业和在中国境内设立机构、场所的居民企业。
    • 企业所得税的税率分为三档，分别是25%、15%和10%。
    • 企业所得税实行税收优惠制度，包括小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等。
• 个人所得税
  • 个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税种，目的是调节个人收入分配，实现社会公平。
    • 个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满183天以上的中国公民和非中国公民。
    • 个人所得税的税率分为七档，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
    • 个人所得税实行税收优惠制度，包括子女教育费用、赡养老人费用、住房租金等。
• 资源税
  • 资源税是对自然资源开发利用过程中产生的资源收益征收的一种税种，目的是调节资源开发利用行为，促进资源节约和综合利用。
    • 资源税的纳税人包括在中国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人。
    • 资源税的税目分为16类，包括原油、天然气、煤炭、铁矿等。
    • 资源税实行从价定率和从量定额相结合的计税方法，具体税率和单位税额根据不同的资源确定。