导图社区 固有风险对审计风险的影响
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固有风险对审计风险的影响
固有风险是指在审计过程中，被审计单位内部控制和程序存在缺陷，可能导致财务报表出现重大错报的风险
固有风险与审计风险之间的关系
固有风险是审计风险的组成部分，审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险
固有风险越高，审计风险越大，审计人员需要采取更多的审计程序来降低审计风险
固有风险的来源
内部控制缺陷
内部控制设计不合理
内部控制执行不力
财务报表编制错误
会计政策选择不当
会计估计不合理
舞弊和违法行为
财务造假
侵占资产
固有风险的评估
了解被审计单位的业务和行业背景
分析被审计单位的内部控制体系
评估被审计单位的财务报表编制过程
识别潜在的舞弊和违法行为
控制风险是指被审计单位内部控制未能防止或发现并纠正财务报表重大错报的风险
控制风险的来源
控制风险的评估
检查风险是指审计人员未能发现财务报表重大错报的风险
检查风险的来源
审计程序设计不合理
审计人员执行审计程序不充分
审计人员专业能力不足
检查风险的评估
设计有效的审计程序
确保审计人员具备足够的专业能力
确保审计人员按照审计计划执行审计程序;
