税收纵向公平的基本要求

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税收纵向公平的基本要求

• 税收制度应具有普遍性，即所有纳税人都应承担纳税义务，不应存在税收豁免或优惠
  • 税收制度应具有平等性，即所有纳税人都应按照相同的税率纳税，不应存在差别待遇
    • 税收制度应具有公平性，即所有纳税人都应按照其经济能力纳税，不应存在收入转移或避税行为
      • 税收制度应具有透明性，即所有纳税人都应了解税收政策，不应存在信息不对称或模糊不清的情况
        • 税收制度应具有可预测性，即所有纳税人都应了解税收政策变化，不应存在突然或意外的税收调整
        • 税收制度应具有稳定性，即所有纳税人都应了解税收政策长期稳定，不应存在频繁或短期的税收调整
      • 税收制度应具有效率性，即所有纳税人都应按照最低成本纳税，不应存在繁琐或复杂的税收程序
    • 税收制度应具有适应性，即所有纳税人都应按照经济发展状况纳税，不应存在过时或落后的税收政策
  • 税收制度应具有可持续性，即所有纳税人都应按照长期税收政策纳税，不应存在短期或临时的税收政策
• 税收制度应具有民主性，即所有纳税人都应参与税收政策制定，不应存在垄断或专制的税收政策制定过程。