国际双重征税

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国际双重征税

• 定义
  • 国际双重征税是指两个或两个以上的国家对同一纳税人的同一所得或财产进行重复征税的现象
• 原因
  • 税收管辖权的重叠
    • 居民管辖权和来源管辖权的冲突
    • 跨国公司利用税收政策差异进行避税
  • 税收政策差异
    • 不同国家对同一所得或财产的税收政策不同
    • 不同国家对税收减免和税收抵免的规定不同
• 影响
  • 对跨国公司的影响
    • 增加跨国公司的税收负担
    • 影响跨国公司的投资决策
    • 影响跨国公司的利润分配
  • 对国家间的影响
    • 影响国家间的税收竞争
    • 影响国家间的税收合作
• 解决措施
  • 税收协定
    • 双边税收协定和多边税收协定
    • 税收协定的主要内容
  • 税收协调
    • 国际税收协调和区域税收协调
    • 税收协调的主要内容
  • 税收政策调整
    • 调整税收政策以减少税收冲突
    • 调整税收政策以促进国际税收合作;