累进所得税制

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累进所得税制

• 定义
  • 累进所得税制是一种按照纳税人的收入水平进行分级征税的制度
• 特点
  • 税率随着收入水平的提高而增加
  • 有利于缩小贫富差距
  • 鼓励人们努力工作
• 优点
  • 公平性
  • 激励性
  • 灵活性
• 缺点
  • 征收管理难度大
  • 可能产生税收筹划问题
  • 对纳税人的隐私保护要求高
• 分类
  • 单一税率制
  • 累进税率制
  • 超额累进税率制
  • 全额累进税率制
• 计算方法
  • 应纳税额=应纳税所得额*适用税率
  • 应纳税所得额=总收入费用扣除
  • 费用扣除包括基本扣除、专项扣除、其他扣除等
• 适用范围
  • 个人所得税
  • 企业所得税
  • 其他税收
• 改革方向
  • 提高税收征管能力
  • 优化税率结构
  • 加强税收优惠政策
  • 提高税收透明度;