应收票据

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应收票据

• 定义
  • 应收票据是一种商业票据，是企业在销售商品或提供服务时，向客户开具的付款凭证，承诺在未来一定时间内支付一定金额
• 种类
  • 商业承兑汇票
    • 由企业签发，承诺在指定日期无条件支付一定金额给收款人
    • 信用风险较高，因为付款取决于签发企业的信用状况
  • 银行承兑汇票
    • 由银行签发，承诺在指定日期无条件支付一定金额给收款人
    • 信用风险较低，因为付款取决于银行的信用状况
• 功能
  • 融资功能
    • 企业可以通过贴现应收票据，获得短期资金
    • 企业可以通过背书转让应收票据，获得短期资金
  • 信用功能
    • 企业可以通过应收票据，向客户提供信用销售
    • 企业可以通过应收票据，向供应商提供信用采购
• 风险
  • 信用风险
    • 如果客户或供应商的信用状况恶化，企业可能无法收回应收票据
  • 流动性风险
    • 如果企业无法及时将应收票据贴现或背书转让，可能会影响企业的流动性
  • 利率风险
    • 如果市场利率波动，企业可能会面临贴现利率损失
• 管理
  • 应收票据台账管理
    • 企业需要建立应收票据台账，详细记录应收票据的种类、金额、到期日等信息
    • 企业需要定期对账，确保应收票据台账与实际相符
  • 应收票据贴现管理
    • 企业需要根据资金需求和市场利率，合理选择贴现时间
    • 企业需要选择合适的贴现银行，降低贴现成本
  • 应收票据背书转让管理
    • 企业需要根据资金需求和市场利率，合理选择背书转让时间
    • 企业需要选择合适的背书转让对象，降低背书转让成本;