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《财务系统：拓展管理深度的蓝图》读书笔记
把脉企业“钱”“税”“账”，破解财务难题。完善支撑体系，数字化掌控企业，创造财务利润。运用财务手段，实现稳定增长。现金为王，成本领先，纳税有方，控制有道，系统导入，方案落地。《财务系统》直达财务本质，帮助企业从财务战略支撑系统、账系统、钱系统、税系统、财务管控系统五大模块全面构建企业的财务系统，用高效的财务体系支撑企业的健康发展。
编辑于2020-12-04 01:20:09
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- 大纲
财务系统：拓展管理深度的蓝图
财务战略系统
企业管理系统概述
企业经营管理系统概念
经营管理是企业为了达到经营目的，对销售、采购、生产、仓库、人力资源、财务、研发等各种业务活动进行组织、安排的活动
企业财务系统概述
定义：它是一套针对企业运营去情况进行跟踪、反映并进行管控的体系，是企业各业务数据流汇总的节点，通过运用一定的技术、方法、手段对数据进行加工，可以为企业经营管理者提供综合的经营分析信息，以支持决策；同事财务系统还要满足外部机构对企业的法定要求，有义务提供相应的信息
构成
财务战略系统
账系统
钱系统
税系统
管控系统
导入条件
老板的一个决心
有执行力的从财务总监
有导入的环境，其他部门配合
导入顺序
由急到缓
由易到难
由内到外
财务职能规划
企业战略与财务战略
企业经营管理系统分类
构成
头
战略管理系统
身体
产品系统
双臂
财务系统
激励系统
双腿
供应链系统
营销系统
服饰
品牌系统
文化系统
阶段重点
初创期
战略管理系统：管理层的决策
产品系统：生产经营的对象
供应链系统：为产品服务的产供销活动
营销系统：产品推广策划
发展期
财务系统：经营信息分析，支撑企业快速发展
激励系统：人员激励机制，支撑企业快速发展
成熟期
品牌系统：提升企业价值
文化系统：提升企业凝聚力
企业战略
定义：企业为了 获取长期竞争优势，实现企业整体目标，对企业未来发展方向作出的长期性和总体性战略规划
定位
核心竞争力
产品（技术、差异化）
客户感知
成本结构
取舍
做什么
不做什么
平衡
赚钱与风险
挣钱与花钱
控制与效率
匹配
投入与产出
核心业务与支撑职能
战略引导
产业链价值分布
企业生命周期
创立期
成长期
成熟期
衰退期
商业模式
运营循环
现金流机理
规模与利润
业务风险
行业壁垒
合规性风险
持续性
竞争
同业竞争
供应商
客户
替代品行业
潜在行业进入者
财务战略
基于企业所处环境及所掌握的资源，对企业财务活动进行安排和筹划，以实现企业战略总目标的整体性决策→平衡资源以匹配企业战略
财务铁三角
财务职能规划
企业财务管理分类
初始级，应对税务，流水账+糊涂账
控制级，对各业务流程及时进行会计核算
规范级，建立了基本的管理会计体系，预算目标系统+成本控制系统
价值管理级，建立了以企业价值最大化为导向的财务管理系统+全面的预算管理和完善的管理会计系统
持续优化级，第四级基础上进一步完善
企业财务职能构成
做好账
对外安全
对内准确
交好税
交税少
风险小
管好钱
严
清
准
快
做好管控
利润可保
经营可表
未来可期
风险可控
数据可查
问题可找
企业财务部门职责内容
财务部门组织架构搭建
设计示例
10亿+企业
财务副总裁/财务总监
会计部
总账会计
销售/应收会计
材料/应付会计
费用会计
固定资产会计
成本会计
稽核会计
开票员
系统维护工程师
税务部
税务会计
流转税会计
所得税专员
发票领购员
小税种专员
资金部
收银员
现金出纳
银行出纳
资金计划
融资专员
信控专员
计财部
经营分析专员
预算控制专员
成本分析专员
合同审核员
风险管理专员
中小企业
财务副总裁/财务总监
财务经理
总账会计
销售会计
材料会计
成本会计
费用会计
固定资产会计
税务会计
出纳
财务部门岗位职责设定
企业顶层架构设计
企业法律形态分类
有限责任
一人有限
多人有限
股份有限
国有独资
无限责任
合伙企业
个人独资
个体工商户
区别
风险承担不同
股东税负不同
企业扩张之路
多元化扩张
产业链扩张
平行扩张
子公司与分公司的区别
法律地位
经营管控
债务承担
纳税适用
企业股权架构设计
股权关键节点
67%：绝对控制权
51%：相对控制权
34：重大事项否决权
企业管理架构分类及特点
职能型架构
分布型架构
矩阵型架构
网络型架构
股权架构与管理架构的匹配
股权架构大于管理架构→多元化业务或不同行业
管理架构大于股权架构→上下游产业链或同行业
配对设计考虑因素
风险
税收
融资
管理幅度
业务相关性
管理成本
未来扩张
分权与集权
财务团队升级
企业对财务团队的总体要求
忠诚：一种品格，而非态度，与对象无关
专业：胜任本职工作的专业技能
职业：相应的职业素养，符合职业规范要求
评估现有团队的基本情况
职业素养
工作经验
工作热情
企业文化认同
工作质量
工作饱和度
团队人数
根据财务职能规划细化财务团队的发展要求
职业素养
团队人数
人品
财务负责人
企业文化认同
财务团队升级路径的选择
招聘
内部培养
税系统
税务管理系统
中国税收环境与主要税法体系
税法环境现状
税法复杂、变化快
税法公平、遵从度低
主要税法体系
流转税类
增值税
消费税
关税
所得税类
个人所得税
企业所得税
资源税类
资源税
土地使用税
财产税类
房产税
车船税
行为税类
印花税
契税
车辆购置税
特定目的税类
土地增值税
城市维护建设税
耕地占用税
环境保护税
附加费类
教育费附加
地方教育费附加
文化事业建设费
水利基金
废弃电器电子产品处理基金
中国税法发展趋势
简税制
宽税基
低税率
严征管
税务风险防范系统
税收违法行为及法律责任
历史遗留问题及高风险问题解决
纳税评估体系的建立
建立税务风险管理制度
导入纳税评估自测表
建立定期税务事项审核制度
建立税法搜集制度
建立特殊涉税事项处理制度
设立税务专岗
税务规划系统
税务规划实质
税由交易产生出
交易对象
交易方式
交易地点
税务规划的实质是对交易的规划
税务规划设计
企业设立环节规划
企业性质
有限责任与无线责任
总分公司与母子公司
一般纳税人与小规模纳税人
营利性与非营利性
注册地点
国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策
沿海经济开放区、经济技术开发区、上海浦东新区等地的税收优惠政策
出资方式
货币出资
实物出资
无形资产出资
设立方式
新设
分立
合并
划拨
设立顺序
企业采购环节规划及案例
供应商
供应商纳税性质→发票→抵扣
供应链的塑造
很多企业可以通过重塑供应链来进行税收规划以及降低经营风险，尤其是与农林牧渔相关的行业，
企业销售环节规划及案例
赠送视同销售的规划
转化为商业折扣
打包成套销售
如何直观满足客户占便宜的心理？
销售方式的选择
会员制度销售
不动产交易改投资
分劈技术的使用
业务拆解，降低税率
常用于增值税终端行业
企业经营环节规划及案例
经营范围的选择
经营方式的选择
自产或委托加工
购买原材料环节无法或较难取得相应的发票导致经营风险增大时，考虑将资产转化为委托加工
出租改为提供仓储服务
精装修房屋销售
经营费用的选择
一些无法取得发票的费用，可事前进行性质规划，通过税务局代开发票来处理
一些税法规定不能全额列支的费用通过合法的费用性质转换，转换成能够全额列支的费用
老板不给自己发工资可能会导致多缴纳税金
税收优惠政策选择及应用
软件企业优惠政策
企业所得税
一二年免征企业所得税，三至五年减半征收
国家规划布局内的重点软件生产企业，当年Wie享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
增值税
对增值税一般纳税人销售进行自行开发生产的软件产品，按16%的法定税率征收增值税，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
高新技术企业优惠政策
按高新技术企业认定要求去匹配企业的条件，主要是知识产权和研发费条件
研发费用加计扣除
残疾人工资100%加计扣除
亏损的使用
员工离职补偿金适用政策
避税的选择与应用
保值资产的使用
工资福利化
利润转移
账系统
企业管理报表系统
管理报表设计原则
简单性原则
万元单位原则
逐渐美化和完善原则
管理报表构成
对外报表
对内报表
会计三张报表的解读
资产负债表
损益表
现金流量表
管理报表体系
简化资产负债表
简化利润表
简化现金流量表
销售类管理报表
销售组织及人员分析
单店日报表
门店汇总日报表
门店周报表
门店月报表
销售人员日报表
销售人员月报表
收入结构分析表
产品及战区分析表
产品及客户分析表
客户及战区分析表
超期应收账款余额明细表
销售预算完成情况分析
销售、回款及费用分析表
成本费用类管理报表
损益结构报告
逐月/年累计/对比年度预算及完成去情况
主要损益科目及毛利率和费用比率
产品收入成本报表
逐月/年累计/对比年度预算及完成情况
产品销量、收入、成本、毛利及毛利率；单位产品分析
每月产品成本明细表
分产品报告成本明细
成本细化到料工费
部门费用报表
逐月/年累计/对比年度预算及完成情况
企业各个部门的费用开支情况
部门费用明细报告
分部门报告费用明细
费用细化到费用要素
个人费用前10名
按费用报销人员筛选前10名
占总费用比率
薪酬报告
逐项列支薪酬明细
分部门报告
重点部门薪酬分析
逐项列支薪酬明细
部门内按人员职级分析薪酬成本
个人薪酬前10名
按工资报表索引前10名
薪酬总额及明细
往来类管理报表
账龄分析表
客户对账单
往来top10客户分析
生产、采购、存货类管理报表
采购成本分析
库龄分析表
材料收发存月报表
生产报废统计表
资金类管理报表
银行开户汇总表
现金日报表
资金收支预测表
付款预测审批表
固定资产类管理报表
固定资产明细表
闲置固定资产明细表
税务类管理报表
证照信息及纳税申请信息汇总表
税收征期日历
流转税及附加计算单
上缴税费汇总表
印花税计算单
各类法定纳税申请表
企业财务核算系统
账算不清的原因
核算工艺不达标
核算工艺=核算流程+核算方法
原材料传递有阻滞
财务会计科目设置的原则
科目设置要考虑管理要求，能出具管理报表
科目设置要有明确规定并制度化
一二级科目满足对外报送，三级以下科目满足对内管理需求
定期对会计科目进行梳理、完善，选择节点进行修正
核算流程设计原则
简单原则
充分遵循内控原则
建立标准的核算制度和核算流程
配置完善的核算用表单
业务流程再造
先确定公司主要业务流程
考虑内控与效率，确定流程图
设计流程所需表单
乱账清理
对现有账面数字与实际盘点、对账，找出差异
分析实物、往来于实际差异的原因
针对具体问题，设计解决方案
信息软件的选择与应用
品牌的选择
上线步骤
核算账系统
核算账释义
为了灵活地设置考核指标和进行利润分享，以调表不调账的方式生产出来的报表称为核算账
调表不调账
工作量大
个别业务需区分处理
核算账的设计及计算步骤
核算账口径及标准
收入计量确认原则：收入按本期实际发货不含税收入确认
成本计量确认原则：成本按本期实际发货水机成本确认
期间费用确认原则：权责发生制
成本、费用互转调整：因对外报表需要，账面记录成本、费用与实际成本、费用存在一定差异，内部经营报告对此进行了调整
关联企业自营工程项目的产品结算价格按市场零售价的6.5折计算（同代理商）
总分公司内部销售进行抵消
与关联企业之间的OEM业务不作为内部经营结果反映
代购业务不作为内部经营结果反映
对外原材料及低值易耗品的销售业务不作为内部经营结果反映
样品等非正常发货业务不作为内部经营结果反映
不考虑资产项目预计可能发生的价值损失或增值收益，经营性资产实际发生的损失于发生年度确认损失
不考虑集团内部各关联企业自有资金相互占有可能产生的利息收入和利息费用
流转税中的城市建设税及教育费附加按实际外部报表应缴纳金额确认，所得税费用按汇算清缴实际缴纳金额确认
利息及担保费用按财务费用科目金额确认，其为冲减存款利息收入净金额
内部经营结果核算口径及标准
账面金额与内部经营结果差异调整
收入项目调整
成本项目调整
期间费用项目调整
销售费用
管理费用
研发费用
？
核算账辅助记录要求
钱系统
资金安全系统
资金安全管理原则
不相容岗位设定原则
“收支两条线”原则
印鉴分开保管原则
现金监盘原则
银行存款余额调节表会计编制原则
内部稽查原则
资金安全管理制度体系
资金支付审批制度
预算范围内审批手续
经办人→部门经理审批→财务审核→总经理/分管副总审批
预算范围外审批手续
经办人→部门经理审批→财务审核→总经理/分管副总审批→董事会审批
财务管理要求
超过1000元的付款尽量通过银行划账结付
财务经理发现不合规有权拒绝付款
货币资金日常管理制度
货币资金日常管理制度
现金使用要求
库存现金限额
货币资金收支管理
现金收入控制
电汇、信汇收入控制
支票收入控制
银行汇票收入控制
银行承兑汇票收入控制
货币资金支出控制
现金支出控制
现金支票支出控制
转账支票及银行汇款支出控制
银行承兑汇票支出控制
备用金管理制度
子主题
票据管理制度
票据管理制度
收据管理制度
印章管理制度
财务印章管理制度
岗位匹配管理制度
会计人员岗位配备管理制度
货币资金稽核管理制度
货币资金稽核管理制度
资金安全管理报表体系
现金盘点表
银行存款余额调节表
银行开户申请审批表
银行销户申请审批表
资金预测系统
静态资金预测
资金需求
现金池
企业经营周期与营运资金
固定资金
资金来源
测算总资金需求
资金来源规划
动态资金预测
核算流程设计原则
设计静态资金预测模型
设计动态资金预测模型
制定资金预测管理制度
目的
适用范围
定义
管理规定
作业期间
收入预算
支出预算
经常费用
异常说明
资金调度
附则
设计资金预测管理报表
现金及银行存款每日余额表
四周滚动付款预测审批表
信用控制系统
应收账款的实质
对客户的投资，是企业给客户的无息贷款
应收账款不仅有资金成本，还有管理成本、坏账成本
应收账款管理步骤
建立信用管理系统
客户资料的审查、授信
建立应收账款的记录
控制发票质量
货到日期查询和货物满意度的核实
客户往来对账
提醒客户付款到期日
到期日的催收
报道到期未付的情况
逾期应收账款管理
应收账款管理责任
第一责任人：销售人员
账款催收
客户真实信息的收集与反馈
市场与行业情况的预测与反馈
客户风险信息的反馈
第二责任人：财务人员
财务处理与对账
分析与风险提示
发起保护性手段
欠款客户拜访与协商
联系与推动催收
信用额度的确认
比照其他内销企业确定额度
从低信用额度开始逐步提高
根据客户净资产一定比例确定
根据客户平均流动资产比例确定
按一定方法评级计算
应收账款管理制度体系
应收账款管理制度体系
建立全面应收账款管理机制并制度化
建立客户信用评价机制并制度化
建立客户信息收集，客户档案的制度
确定公司应收账款政策和确定授信额度的方法
建立逾期应收账款的催收机制
建立坏账审核批准及考核机制
应收账款管理制度模板
目的
适用范围
权责部门
客户资信管理制度
产品赊销的管理
应收账款监控制度
坏账管理
应收账款交接
逾期应收账款管理制度
欠款到追收
总量控制，分级管理
追款三步骤
联系：电话联系沟通，债务分析，分析拖款征兆
信函：期限实地考察保持压力确定追讨方式
走访：资信调查合适的催讨方式
对已拖欠款项的处理
文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备
收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性
追讨文件：建立账款催收预案
最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义
要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼
应收账款坏账损失审批内部控制制度
目的
适用范围
管理规定
确认坏账损失的条件和范围
职责与权限
坏账损失核销审批要求
子主题
财务处理和核销后催收
资本融资系统
上市前的规范工作
企业基本情况
股权的历次变更情况
企业的实际控制人及管理层的情况
重大资产重组情况
内部职工股情况
组织架构
财务调查
财务资料及税务事项
财务及内控合规改造调查
或有事项
劳工福利
资产情况
行业及经营
企业上市尽职调查清单（简版）
资本市场与企业上市
上市的意义
A股市场体系
上市具体条件比较
上市基本法律程序
上市步骤及主要工作
发审委审核程序及审核主要内容
主要中介机构及职责
管控系统
分析、决策支持系统
财务分析概述
目的
跟踪评价企业的实际经营情况，通过分析和随后的反馈机制来支持业务目标的达成
为企业决策提供数据支撑
满足业绩考核使用的指标需求
方法
数据=财务数据+业务数据
比较分析法：根据分析对象之间的内在联系，对相应指标进行对比，从而得出结论的分析方法
结构分析法：通过对分析对象组成的分析，从不同的侧面去解剖总体，以便从总体的内部结构和联系中发现问题
比率分析法：把两个相关的业务指标相比，得到相应的比率，建立变量之间的联系
趋势分析法：让历史告诉未来（注意假设条件的变化）
层次
公司层次
部门层次
个人层次
项目
偿债能力
负债总额
财务杠杆
偿债现金流
盈利能力
企业成本控制
利润率
毛利率
费用率
营运能力
发展能力
财务分析指标
常见指标
一元收入费用负担率
营运资金周转天数
投资回报率
选择原则
简单原则
操作性强
通俗性原则
搭建经营管理驾驶舱
老板驾驶舱
采购总监驾驶舱
销售总监驾驶舱
财务分析报告
意义
财务专业人员从财务角度对业务做出评价
寻找业务存在的问题
提出解决问题的建议
方法
框架
投资分析报告
固定资产投资分析报告
项目投资分析报告
成本改善系统
成本模型设计
经济用途
直接人工
直接材料
期间费用
制造费用
计入对象
直接成本
间接成本
与业务量关系
固定成本
变动成本
性质不同
作业成本
策略成本
成本管理流程
成本改善层次
战略成本管理
责任人：董事长
战略成本管理属于决策行为，一旦决定，将限定成本改善的基础与空间
战略成本影响深远，难以通过成本控制活动得到改善
战略成本决定了成本结构和成本发展趋势，决定了企业的模式方面的竞争力
日常成本控制活动
责任人：总经理
日常成本控制活动决定了成本不断改善与降低的程度
成本控制活动决定了企业效率方面的竞争力
成本控制目标是降低每一项可以降低的成本
专项成本管理
责任人：专项成本管理组长
决定了某项成本因素的改善
容易取得成本改善效果
通过重点突破，带来整体成本改善的趋势
成本改善途径
设计及工艺合理化
降低材料消耗，提高材料利用率
提高产品质量，减少废品损失
提高劳动生产率、设备使用率
降低税收成本
降低期间费用
加强营运资金管理，降低资金成本
降低采购价格
成本改善分工与责任
总经理
提供成本改善的资源
创造成本管理的环境
确定成本文化
决定成本改善目标
财务
成本管理机制的设计
成本管理体系的建立
成本信息反馈与分析
成本目标及预算的设立
推进成本控制技术应用
业务单元、部门、个人
成本控制的真正实施单元
在自己的领域内遵守规范
养成成本节约意识
发现成本改善途径
达成成本绩效
风险内控系统
风险识别方法
企业风险
客户坏账
信息系统入侵
采购回扣
客户资源流失
业务员卷款
现金灭失
税务风险
两套账
产品质量
资产缺失
天灾人祸
识别办法
头脑风暴法
问卷调查法
流程分析法
风险应对策略
接受风险
应对风险
转嫁风险
终止风险
财务内控制度体系
基本核算制度
财务核算控制制度
财务管理控制制度
财务组织制度
预算目标系统
预算的实质
预算的作用
预算的层次
预算的导入
安全专项成本分解
安全管理成本
内部故障成本
外部故障成本
人力资源专项成本分解
取得成本
开发成本
使用成本
离职成本
企业计算可以让客户赊销多少，企业要做好信用控制和信用评估
企业管理
管理的哲学：格局、价值观、企业文化
管理的科学：方法、工具、流程
激励机制：权、责、利
经营机制：量、本、利
管理=人+系统