导图社区 工业企业会计总结
一张思维导图带你快速了解工业企业会计的日常工作！下图详细介绍了建账、做账、对账、调账、结账、查账、报账和存账的相关知识点，可收藏备用。
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货币政策对黄金价格的传导机制
基本前提
会计主体
管理制度
财务制度
9大制度（成本核算制度）
持续经营
会计分期
建账
1. 有账、乱/存续很久没账
盘点建账（资产负债表）
2. 新设立
1、投资协议、银行回单/发票/入库单/产权转让证明
2、借：银存/固定资产/原材料/库存商品 应交税费－增（进） 贷：实收资本/股本 资本公积 长期借款/短期借款
3. 重点：科目设计
做账
a. 资金业务
投资者投入、提现、支付税款、工资、借款、债务重组
b. 供应业务
i. 类型：原材料、周转材料、固定资产
ii. 原材料
计划成本
特点：购入、发出、结存都是按计划成本
会计科目设置：材料采购（实）、原材料（计）、材料成本差异（借超贷节）
账务处理
采购
借：材料采购（实） 应交税费－增（进） 贷：银/库/应付账款
入库
借：原材料（计）借OR贷：材料成本差异 贷：材料采购（实）
发出
I. 借：生/制/管/销/其他业务成本 贷：原材料（计）
II. 月末、季末、年末：（将计划调整为实际）
借OR贷：材料成本差异 借OR贷：生/制/管/销/其他业务成本
材料成本差异计算
适用范围：绩效考核、实际成本第一时间取得
实际成本
特点：购入、发出、结存都是按实际成本
构成＝买价+运费+运输途中合理损耗+入库前挑选整理费+相关税费
会计科目设置：在途物资 （实）、原材料（实）
借：在途物资 应交税费－增（进） 贷：银/库/应付账款
借：原材料 贷：在途物资
领用
借：生/制/管/销/其他业务成本 贷：原材料
实操中
a. 原始单证
采购申请单-采购订单（采购合同）－送货单－发票－入库单－运输单－银行回单
b. 税务局真实合法完整
五流一致：合同流、资金流、发票流、运输流、货物流
c. 单货情形
单到货未到
无需账务处理
货到单未到
跨月、未跨月原材料领用将材料进行“暂估入账”
暂估：借：原材料 贷：应付账款－暂估应付款
单到：借：原材料（红字） 贷：应付账款－暂估应付款（红字）
单证：做材料采购账务处理
单货同到
d. 运费
代垫
借：其他应收款 贷：库存/银存
自己承担
运费入原材料采购成本
iii. 机物料：实操过程中执行入库流程－出库（账务处理）
c. 生产业务（六大报表）
1. 账务处理（本期投入）
借：生产成本－料/工/费 贷：原材料 应付职工薪酬 制造费用
a. 《材料收发存汇总表》
i. 目的：存货管理
ii. 结构、数据钩稽关系
期初余额+本期增加额－本期减少额＝期末余额
iii. 本期发生额
本期增加额
采购申请单-采购订单（采购合同）－送货单－发票－入库单－入库明细账－入库汇总（材料名称）
本期减少额
领料申请单－出库单(领料单)－材料领用明细账－领料汇总
iv. 实操：1、数量金额式明细账，仓库管理数量， 2、财务核算监督作用，填列数量金额式明细账 3、月末盘点财务人员收发存期末结存做为账面数监督仓库账实是否一致
b. 〈材料耗用汇总表〉
i. 原因：材料共同耗用需要分配
a. 待分配费用总额
b. 分配标准：定额成本＝单个耗用X数量
c. 分配率
费用总额/分配标准
部分定额/总体定额（结构比率）
d. 分配额
iii. 账务处理
借：生产成本-XX产品-直接材料 制造/管理/销 贷：原材料/周转材料
c. 〈人工及制造费用分配表〉
2. 生产周期与会计周期不一致存在在产品
d<生产成本计算单>
原因：生产周期与会计周期不一致，结转完工产品成本
结构、数据钩稽关系
a. 期初余额+本期增加额－本期减少额＝期末余额期初在产品成本+本期投入（料工费）＝总投入＝完工产品成本+在产品成本
借：库存商品-XX产品 贷：生产成本-X品-料/工/费
3. 总投入＝完+在
e <在产品成本计算单>
在产品成本计算＝数X定额料
在产品成本计算方法：在产品只计单项原材料法
4. 库存商品管理
f《库存商品收发存汇总表》
原因：库存商品管理，结转己销产品成本
a. 期初余额+本期增加额－本期减少额＝期末余额
结转己销产品成本账务处理
借：主营业务成本 贷：库存商品-XX产品
d. 销售业务
1. 原始单证
销售订单－销售出库单－销售送货单－发票－银行收款回款（运输单据）
2. 账务处理
确认收入
借：银存/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费－增（销）
结转成本
借：主营业务成本 贷：库存商品
3. 实操：应收账款明细账、对账单
e. 财务成果
日常业务
日常报销、计提类业务
期末业务
无形摊销、固折旧、清理FA、税费、结转损益等等
对账
a. 账账
总-总
总－明
明－明
总－日
b. 账证
c. 账实
i. 货币资产
库存现金
实地盘点法；《现金盘点表》
银行存款
对账单；《银行存款余额调节表》
ii. 实物资产
流动资产
存货：月末盘点；实地盘点法和技术推算法 〈账存实存对比表〉
非流动资产
固定资产，年末，实地盘点法
iii. 往来款项（发询证函）
相符
不相符
债权
坏账准备
计提
发生坏账
坏账收回
无坏账准备
债务
确定无法支付
d. 账表
调账
双重性质会计科目
结账
查账
报账
财务报表
资产负债表、利润表
税务报表
增、企、个、附加税等
对比报表（管理报表）
存账
《会计档案管理办法》
货币计量
记账本位币是“人民币”
