内部审计思维导图2

这是一篇关于内部审计思维导图2的思维导图。

《国际内审专业实务框架》

• 内审使命
  • 以风险为基础
  • 提供客观的确认、建议和洞见
  • 增加or保护组织的价值
• 强制性指南
  • 内审实务の核心原则
    • 彰显诚信
    • 彰显胜任能力和应有的职业审慎
    • 爆出客观，并且免受不当影响（独立）
    • 适应组织的战略、目标和风险状况
    • 定位适当且资源配置充分
    • 彰显质量和持续改进
    • 有效沟通
    • 提供以风险为基础的确认
    • 富有见解、积极主动、并具有前瞻性
    • 促进组织改善
  • 内审定义
    • 独立、客观的确认和咨询活动
    • 旨在增加价值+改善组织的运营
    • by use系统的、规范的way
      • 评价并改善风险管理、控制、治理过程的效果
        • 帮助组织实现目标
  • 道德规范
    • 诚信
    • 客观
      • ①不受个人喜好or他人的不当影响，公正评价
      • ②不应参与可能损害或被认为会损害其公正评价的活动或关系，包括参与组织利益冲突的活动和关系
      • ③不能接受可能损害或被认为算还其职业判断的任何物品
      • ④应当披露一直的如果不予披露、可能会歪曲检查工作报告的所以有重大事实
    • 保密
      • ①谨慎利用和保护履行职责过程中取得的信息
      • ②不应利用信息牟取私利，or以任何有悖于法律规定或有损组织规定和道德目标的方式使用信息
      • ③尊重所获信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非法律义务和职业义务
    • 胜任
      • ①应当只从事与其所具备的知识、技能和经验相适应的服务活动
      • ②应当持续提高专业能力和服务的效果、质量
  • 专业实务标准
    • 属性标准
      • 说明内审机构特点和对人员的要求，主要包括内部审计章程、独立性和客观性
      • 明确内审宗旨、权力、职责
        • 宗旨：内审活动所要达成的目标
        • 权力：实现目标的保证
        • 职责：内审机构和人员需要履行的责任
        • 《内审章程》确定
          • A.规定内审机构在组织中的地位
          • B.授权可以接触与执行审计工作有关的资料、人员和实物资产
          • C.确定内审活动范围
        • 《内审章程》需经董事会or最高管等机构批准，以保持其独立性
        • 内审宗、权、责应及时通报给审计业务客户
        • 首席审计执行官应定期评价《内审章程》
      • 保持独立性和客观性
        • 独立性
          • 组织独立性
            • A．内审部门设置是否经过董事会等高层批准
            • B．内审部门向谁负责和报告
              • 理想：向审计委员会报告业务工作，向CEO报告行政工作
            • C．首席审计官由谁任免
              • 理想：董事会ｏｒ审计委员会任免
            • D．首席审计官能否与董事会、审计委员会等治理机构直接交流和沟通；定期参加相关会议
            • E．审计委员会由何种人员构成
              • 理想：无主要管理层
          • 人员独立性
            • 专职审计人员，不应由其他业务部门，尤其会计兼任
          • 业务独立性
            • 内审人员不办理经济业务，不直接参与单位各部门的生产经营活动
        • 客观性
          • Ａ．分配人员时避免潜在ｏｒ实际的利益冲突和偏见，尽量定期轮换内审师的工作
          • Ｂ．内审师不应承担组织的运营责任，至少工作一年后才能参加审计其工作领域
          • C．对于临时聘用人员，至少一年后才能参加审计其工作领域
          • D．不履行设计、安装、经营系统的责任，但可以在控制系统实施前进行审查和建议
          • E．不接受员工、客户等有工作关系的人员的酬金或礼物
            • 除非是一般公众都能得到的ｏｒ价值极小的宣传性礼物（钢笔、年历…）
        • 若出现损害独立性或客观性情况
          • 利益冲突→
            • 内审师报告首席审计官，由其重新指派审计师
          • 审计范围受限→
            • 书面形式报告董、委等治理机构
          • 具体情况，应在审计结果或工作报告中披露
    • 工作标准
      • 是否具备必要的知识、技能、胜任能力
        • 工作方式
          • 独立审计
          • 全面外包
            • 反对
          • 部分外包
          • 联合审计
        • 熟练性：具备知识、技能、胜任能力
          • A．CIA应掌握审计业务过程中应用内审标准、程序、技术必须的专业知识
          • B．CIA应掌握与会计原则和技术有关的专业动作
            • 但并非要求“对会计原则和技术有广泛的理解”
          • C．运用已掌握的知识去判断、研究和处理问题 以便下一步的行动以决定是否需要从外部获取有关服务
      • 开发或取得履行内审职责所必须的知识、技能、胜任能力
        • 内审部门作为一个集体，应拥有会、审、济、金、统计、息、工程、税、法、环境等各种专业人才
        • 如果缺，可寻求外部帮助
          • 依赖外部服务时，首席审应评价其胜任能力、独、客
      • 保持应有的职业谨慎
        • 职业谨慎：CIA在复杂环境下，运用自己的专业熟练性和技巧，识别出损害组织利益的行为。　　　　　　　　　　　　　　　对错、漏、怠、浪费、无效、利益冲突、违法纪现象保持警惕。
        • CIA应具备识别舞弊线索的专业知识，
          • 但不要求CIA具备那些主要责任是识别和调查舞弊人员所具备的专业技能
        • 信息技术，同上
      • 促进专业发展（后续教育）
        • 专业资格
        • 进一步学历
        • 专业教育培训
        • 专业项目课题讨论
        • 专业协会、参加研讨会
      • 内审活动の质量保证+改进
        • 质量活动：
          • ①监督
            • 最重要，在计划和实施阶段
          • ②内部评估
            • 首席审推动，定期
          • ③外部控制
            • 组织外的合格人员组成评价小组，至少5年一次
        • 将结果报告董事会或其他治理机构
          • 完成外部评估后→
            • 检查小组出具包括关于内审部门对《标准》遵守情况的正式报告
            • 报告还涉及内审部门对机构章程和其他适用标准的遵守情况
    • 实施标准
      • 确认业务.A
      • 咨询业务.C
• 推荐性指南
  • 执行指南
  • 补充指南
• 关键内容
• aka《标准》
• 2000序列
• 1000序列