个人税得税

关于个人所得税的思维导图，包括纳税人与征税范围、抵免限额、扣除项目、预扣预缴等内容，整理得非常有条理，值得收藏。

个人税得税

• 征税对象
  • 1.工资、薪金所得
    • 个人与受雇者是雇佣关系取得
      • 工资、薪金、年终加薪、劳务分红、津贴、补贴（有例外）
      • 不征收项目
        • ⑴独生子女补助
        • ⑵托儿补助
        • ⑶执行公务员工资制度未纳入基本工资的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴
        • ⑷差旅费津贴、误餐补助
      • 特殊情形下征税对象
        • ⑴退休人员再任职
        • ⑵公司职工购买企业股权的劳动分红
        • ⑶出租汽车经营单位对单车的承包、承租收入（车归属于公司“工资、薪金所得”归属于个人“经营所得”）
        • ⑷雇员培训、研讨会、考察、旅游差旅营费销业绩奖励包括实物、有价证券
      • 公务用车扣除一定标准，当月发工资的并入当月，不按月发的分摊至所属月份
      • 税收递延型商业养老保险的养老收入 25%部分免税其余75%按10%纳税
  • 2.劳务报酬所得
    • ①非雇佣劳务所得②内部董事受雇"工资、薪金"外部董事”劳务报酬“③学校勤工俭学发生的应纳税④个人兼职
      • 设计、装潢、制图、咨询、讲学、演出、翻译、审核、书画
  • 3.稿酬所得
    • 以图书、报刊出版、发布 包括专业作者和其他因报刊发布取得所得的人但不包括公司在职人员（属于雇佣关系）
  • 4.特许权使用权所得
    • ①著作使用权②将自己文字作品手稿原件或复印件公开拍卖③特许经营经济赔偿④剧本使用权
  • 5.经营所得
    • 个体工商户生产、经营所得
      • 个体运营、个人车辆取得收入、个人彩票代销、个体工商户或个人营种植业、 养殖业、饲养业、捕捞业（四业）不征个税；
    • 个人独资企业合伙生产、经营所得
      • 本人或家庭成员支付与经营无关的消费性支出、或住房财产性支出、视为投资者利润分配依法纳税
    • 对企业承包经营、承租经营所得
      • 个体工商户（不缴纳企业所得税）经营所得、企业（缴纳企业所得税的）不拥有所有权工资、薪金所得、拥有所有权经营所得
    • 个人依法办学、医疗、咨询、个人承包承租、个人生产、经营取得收入
  • 6.利息、股息、红利所得
    • 国债和国家发行的金融债券利息 ，职工取得量化资产（不拥有所有权不征收、资产参与与分配按照利息、股息、红利所得征收）
  • 7.财产租赁所得
    • 个人出租土地使用权、机器设备、所得（个人转租属于租赁所得）
  • 8.财产转让所得
    • 1.股票转让所得
      • 1.境内上市股票转让暂时不征收个人所得税
      • 2.个人投资通过沪港通、深通上市取得转让差价所得自2019312.5-2022.12.31免征
      • 3.对香港投资者投资上海证券交易所上市A股取得转让差价所得 免征
    • 2.个人转让自用5年以上并唯一生活用房免税
    • 3.个人拍卖除自己文字作品原稿或复印件应按‘财产转让所得’纳个税
    • 4.量化资产股份转让（对职工以股份形式取得暂缓免征、持个人股份转让、按转让转让收入减去取得时费用 按财产转让所得征税）
  • 9.偶然所得
    • 额外抽奖+担保收入+无偿受捐赠房屋+礼品收入