增值税税率和征收率

这是一篇关于增值税税率和征收率的思维导图

增值税税率和征收率

• 增值税税率
  • 13%
    • 销售或进口货物（适用低税率和零税率除外）
    • 加工、修理修配劳务
    • 有形动产租赁
    • 电力
  • 9%
    • 销售、进口指定货物
      • 粮食等农产品、食用植物油、食用盐
      • 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品
      • 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
      • 饲料、化肥、农药、农机、农膜
        • 农机 整机 不是零部件
    • 交通运输
    • 邮政服务
    • 基础电信
    • 建筑服务
    • 不动产租赁
    • 销售不动产
    • 转让土地使用权
  • 6%
    • 现代服务（租赁服务除外）
    • 增值电信服务
    • 金融服务
    • 生活服务
    • 销售无形资产（转让土地使用权除外）
  • 0
    • 出口货物
    • 跨境服务
    • 无形资产
• 征收率
  • 一般纳税人
    • 简易征税 3%征收率减按2%征税
      • 销售自己使用过不得抵扣且未抵扣固定资产 2009年以前
      • 销售旧货
        • 进入二次流通
          • 旧汽车
          • 旧摩托车
          • 旧游艇
    • 正常税率13%或9%
      • 销售自己使用过固定资产 已抵扣进项税额 2009年以后
      • 自己使用过的非固定资产
    • 5%简易
      • 转让 2013.8.1前取得或自建的不动产
      • 出租
    • 销售自产的下列货物，3%简易
      • 选择简易办法，36个月内不得变更
      • 腺结节以下小型水力发电厂，生产的电力
      • 建筑用和生产建筑材料所用的，砂、土、石料
      • 你自己采掘的砂、土、石料 其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰 不含粘土实心砖、瓦
  • 小规模纳税人
    • 3%减按2%
      • 销售自己使用过的固定资产
      • 销售旧货
    • 3%
      • 销售自己使用过的非固定资产
      • 子主题
    • 5%
      • 销售自己取得或自建的不动产
      • 出租
        • （个人出租住房 减按1.5%）
      • 一般纳税人和小规模纳税人 提供劳务派遣服务 选择差额纳税