税务会计纳税实务必备知识点

作为税务会计，实务知识必不可少，这部分涉及处理税务科目的基础内容

《税务会计与税务筹划》 第12版

• 1. 第二章、纳税基础
  • 1.1. 税收概述
    • 1.1.1. 税收的产生
    • 1.1.2. 税收的特征
      • 强制性
      • 无偿性
      • 固定性
  • 1.2. 税收实体法及其构成要素
    • 1.2.1. 纳税权利义务人
    • 1.2.2. 纳税对象
    • 1.2.3. 税目
    • 1.2.4. 税率
      • 按税率的经济意义划分
        • 名义税率
        • 实际税率
      • 按税率的表现形式划分
        • 定额税率
        • 比例税率
        • 累进税率
          • 全额累进税率
          • 超额累进税率
          • 超率累进税率
    • 1.2.5. 纳税环节
    • 1.2.6. 税额计算
    • 1.2.7. 税负调整
      • 税收减免
        • 税收减免及其要求
        • 税收减免类型
          • 核准类减免税
          • 备案类减免税
          • 自行判别
        • 税收减免的形式
          • 起征点
          • 免征额
      • 税收加征
        • 地方附加，简称附加
        • 加成征收
        • 加倍征收
  • 1.3. 税收征纳制度
    • 1.3.1. 税务登记制度
      • 设立登记
      • 变更登记
      • 停业、复业登记
      • 注销登记
      • 外出经营报验登记
    • 1.3.2. 会计管理制度
      • 会计账簿、凭证的设置和管理
      • 会计制度、会计处理方法的管理
    • 1.3.3. 发票管理制度
      • 发票的概念和属性
      • 发票的基本要素
      • 发票的领取
      • 发票的开具和保管
        • 一般情况：收款方应向付款方开具发票 特殊情况：付款方向收款方开具发票（收购单位和扣缴义务人支付个人款项及国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的情况）
        • 任何单位和个人不得有下列行为
          • 1.为他人、自己开具与实际经营业务情况不符的发票
          • 2.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
          • 3.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票
        • 企业不得有以下行为
          • 1.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
          • 2.直到或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输
          • 3.拆本使用发票
          • 4.扩大发票使用范围
          • 5.以其他凭证代替发票使用
        • 企业应当
          • 1.建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，定期向主管税务机关报告发票使用情况
          • 2.应在办理变更或者注销税务登记时，办理发票和发票申领簿的变更、缴销手续
          • 3.按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁
    • 1.3.4. 纳税申报制度
      • 1.纳税申报的方式
        • 1.直接申报
        • 2.数据电文申报
      • 2.纳税申报的范围
        • 1.经税务机关批准，实行“自行核税，自行开票，自行缴库”的纳税人，应定期向税务机关提交纳税申报，接受税务机关的监督
        • 2.采取定期定额缴纳税款的纳税人，按评估核定的销售额、所得额等分月计算缴纳税款，并定期办理申报纳税，以反映其实际经营情况，便于税务机关检查原先核定的税款定额是否合理
        • 3.经税务机关批准减免税的纳税人，须定期申报减免税款的发生结果，以真实地反映免税的成效
        • 4.扣缴义务人须定期办理纳税申报，以防止不扣或少扣等情况的发生
      • 3.纳税期限
        • 1.纳税义务与纳税期限的确认
        • 2.纳税期限
        • 3.缴税期限
        • 4.延期申报
          • 1.法定延期
          • 2.核准延期
      • 4.纳税申报表填报及附报资料
    • 1.3.5. 税款缴纳制度
      • 1.税款缴纳方式
        • 1.自核自缴（查账征收）
        • 2.核实缴纳（查定征收）
        • 3.查定缴纳（查验征收）
        • 4.定额缴纳（核定缴纳）
      • 2.税款缴纳凭证——税收票证
        • 1.税收票证的意义
        • 2.税收票证的种类
          • 1.税收缴款书
            • 1.税收缴款书（银行经收用）
            • 2.税收缴款书（税务收现专用）
            • 3.税收缴款书（代扣代收专用）
            • 4.税收电子缴款书
          • 2.税收收入退还书
            • 1.税收收入退还书
            • 2.税收收入电子退还书
          • 3.出口货物劳务专用税收票证
          • 4.印花税专用税收票证
          • 5.税收完税证明
  • 1.4. 诚信纳税与纳税信用
    • 1.4.1. 诚信纳税及其意义
      • 1.诚信及诚信纳税
      • 2.诚信纳税的意义
        • 1.诚信纳税有利于促进市场经济健康发展
        • 2.诚信纳税利国利民
        • 3.诚信纳税可以降低征收成本
        • 4.诚信纳税有利于维护企业的商誉
      • 3.涉税服务人员个人信用记录
    • 1.4.2. 纳税信用管理与评价
    • 1.4.3. 纳税信用的溢出效应及其提升
      • 1.纳税信用的溢出效应
      • 2.努力提升纳税信用等级