经营性现金流

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经营性现金流

• 经营性现金流定义：企业经营活动所产生的现金流入与流出。
• 经营性现金流的作用：反映企业的经营状况和盈利能力，评估企业的经营风险和可持续发展能力。
• 经营性现金流的计算和分析
  • 收入相关
    • 销售收入
      • 产品销售收入：销售产品所获得的现金。
      • 服务收入：提供服务所获得的现金。
    • 其他经营收入：非销售产品和服务所获得的现金。
  • 成本及费用相关
    • 直接成本及费用
      • 原材料成本：购买原材料所支付的现金。
      • 直接人工成本：支付给直接参与产出的人员的现金。
      • 生产成本：生产产品所支付的各项费用。
    • 间接成本及费用
      • 经营费用：与经营活动有关的各项费用。
      • 销售费用：将产品销售给顾客所产生的费用。
      • 管理费用：管理和监督企业经营活动所产生的费用。
  • 经营性现金流的分析
    • 现金流入与流出的差异：净经营性现金流量。
    • 经营性现金流的趋势分析：比较历史数据，评估企业现金流动态。
    • 经营性现金流与盈利能力的关系分析：分析企业经营活动现金流入和净利润的关系。
• 经营性现金流的影响因素和管理策略
  • 影响因素
    • 销售情况：销售额和销售结构的变化。
    • 成本控制：原材料价格波动、人力成本增加等。
    • 经营管理：供应链管理、资金运营、风险控制等。
  • 管理策略
    • 销售优化：市场拓展、客户关系维护、产品创新等。
    • 成本控制：采购策略、生产效率提升、费用管控等。
    • 经营管理：供应链优化、资金管理、风险预警等。
• 经营性现金流的重要性和评估指标
  • 重要性：对企业的经营风险和可持续发展能力具有重要影响。
  • 评估指标
    • 经营性现金流净额：衡量企业现金流入和流出的差异。
    • 经营性现金流与净利润的比率：反映盈利能力和现金流动态的关系。
    • 经营性现金流与负债的比率：评估企业偿债能力和资金运营状况。