经营性现金流

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经营性现金流

• 定义
  • 经营性现金流是指企业通过经营活动产生的现金流量
    • 经营活动包括销售商品或提供服务、购买原材料、支付工资等
      • 销售商品或提供服务产生的现金流量包括销售收入、应收账款等
      • 购买原材料产生的现金流量包括采购支出、应付账款等
      • 支付工资产生的现金流量包括工资支出、应付职工薪酬等
    • 经营性现金流量是企业现金流量表中的一个重要项目
• 重要性
  • 经营性现金流量是企业经营活动的直接反映
    • 经营性现金流量充足，说明企业经营状况良好，盈利能力强
    • 经营性现金流量不足，说明企业经营状况不佳，盈利能力弱
  • 经营性现金流量是企业偿债能力的重要指标
    • 经营性现金流量充足，说明企业偿债能力强，财务风险低
    • 经营性现金流量不足，说明企业偿债能力弱，财务风险高
  • 经营性现金流量是企业投资决策的重要依据
    • 经营性现金流量充足，说明企业有充足的资金进行投资，有利于企业发展
    • 经营性现金流量不足，说明企业资金紧张，不宜进行大规模投资
• 分析方法
  • 直接法
    • 直接法是指将企业经营活动产生的现金流量直接相加，得到经营性现金流量
    • 直接法简单明了，易于理解
  • 间接法
    • 间接法是指通过调整净利润，得到经营性现金流量
    • 间接法考虑了非现金支出和收入，更全面地反映了企业经营活动产生的现金流量
  • 比较分析法
    • 比较分析法是指将企业不同时期的经营性现金流量进行比较，分析其变化趋势
    • 比较分析法可以了解企业经营活动产生的现金流量变化情况，为企业决策提供参考
• 管理措施
  • 加强销售管理
    • 提高销售效率，增加销售收入
    • 加强应收账款管理，减少坏账损失
  • 降低采购成本
    • 优化采购策略，降低采购成本
    • 加强应付账款管理，提高资金利用效率
  • 控制人工成本
    • 优化人员结构，提高劳动生产率
    • 加强工资管理，降低工资支出
  • 提高资金管理水平
    • 加强资金预算管理，合理安排资金支出
    • 加强资金风险管理，降低财务风险