瓦格纳的税收原则

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瓦格纳的税收原则

• 税收中性原则
  • 税收不应扭曲市场价格
    • 税收应保持市场效率
      • 税收不应影响生产者和消费者的决策
      • 税收不应导致资源配置效率降低
    • 税收应保持市场竞争
      • 税收不应导致垄断或市场分割
      • 税收应鼓励创新和竞争
  • 税收应保持收入分配公平
    • 税收应减少收入不平等
      • 税收应降低贫富差距
      • 税收应提高低收入群体的收入水平
    • 税收应促进社会福利
      • 税收应支持教育和医疗等公共服务
      • 税收应支持环境保护和可持续发展
• 税收效率原则
  • 税收应降低征税成本
    • 税收应简化税收制度和程序
      • 税收应减少税收申报和缴纳的繁琐程序
      • 税收应降低税收执法和监管的成本
    • 税收应提高税收征管效率
      • 税收应加强税收征管和稽查
      • 税收应提高税收征管信息化水平
  • 税收应提高税收收入
    • 税收应扩大税基
      • 税收应鼓励投资和创新
      • 税收应提高就业和收入水平
    • 税收应提高税收征管效率
      • 税收应加强税收征管和稽查
      • 税收应提高税收征管信息化水平
• 税收公平原则
  • 税收应保持横向公平
    • 税收应根据纳税人的支付能力进行征税
      • 税收应根据纳税人的收入和财富进行征税
      • 税收应根据纳税人的消费和支出进行征税
    • 税收应保持税收负担的公平分配
      • 税收应避免税收负担向低收入群体转移
      • 税收应避免税收负担向特定行业或地区转移
  • 税收应保持纵向公平
    • 税收应根据纳税人的收益进行征税
      • 税收应根据纳税人的投资和收益进行征税
      • 税收应根据纳税人的劳动和收益进行征税
    • 税收应保持税收负担的公平分配
      • 税收应避免税收负担向低收入群体转移
      • 税收应避免税收负担向特定行业或地区转移;