导图社区 基础——8 劳动合同与社会保险法律制度(第2节 社会保险法律制度)
初级会计基础,8 劳动合同与社会保险法律制度(第2节 社会保险法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
编辑于2023-04-17 09:48:11 陕西初级会计基础——5 所得税法律制度(第2节 个人所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计基础--5 所得税法律制度(第1节 企业所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计实务,会计要素是指根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类。会计要素按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,其中,资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的财务状况,收人、费用和利润要素侧重于反映企业的经营成果。
社区模板帮助中心,点此进入>>
初级会计基础——5 所得税法律制度(第2节 个人所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计基础--5 所得税法律制度(第1节 企业所得税法律制度),希望这份脑图会对你有所帮助。
初级会计实务,会计要素是指根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类。会计要素按照其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润,其中,资产、负债和所有者权益要素侧重于反映企业的财务状况,收人、费用和利润要素侧重于反映企业的经营成果。
第二节 社会保险法律制度
一、社保的种类及基本原则
基本养老保险
职工基本养老保险
城乡居民基本养老保险
基本医疗保险
职工基本医疗保险 (全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施)
城乡居民基本医疗保险
失业保险
单位和个人共同缴纳
工伤保险
工伤、生育只需单位缴纳
二、基本养老保险
覆盖范围
职工基本养老保险
所有类型的企业及职工(包括实行企业化管理的事业单位及其职工) 公务员和参照公务员管理的工作人员,其养老办法由国务院规定
企业所在地
灵活就业人员可以参加基本养老保险、基本医疗保险,由个人缴纳
户籍地
城乡居民养老保险
年满16周岁的非在校学生、非公务员、非职工
户籍地
基本医疗保险的覆盖范围大体与基本养老保险一致(除公务员和在校生部分)
基本养老保险基金的组成:单位缴费+个人缴费+政府补贴
缴费计算
单位缴费
2019年5月1日降低至16%
个人缴费
比例:8%
工资基数
计算公式:个人养老账户月存储额=本人月缴费工资×8%
个人缴费不计征个人所得税
灵活就业人员缴费
以社平工资为标准,在60%——300%之间选择适当的缴费基数
比例:20%(其中8%计入个人账户)
职工基本养老保险享受条件
年龄条件:达到法定退休年龄
一般情况:男60,女工人50,女干部55
从事井下、高温、高空、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康工作的:男55,女45
因病或非因工致残,由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的:男50,女45
上述3种情况,不足退休年龄可以领取病残津贴,所需资金从基本养老保险中支付
缴费年限:累计缴满15年
达到法定退休年龄时累计缴费满15年——按月领取养老金
职工基本基本养老保险待遇
职工基本养老金
统筹养老金+个人账户养老金,按月支付
丧葬补助金和遗属抚恤金
因病或非因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金
同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金、实业保险丧葬补助金的,只能选择领取其一
参保人死亡后,个人账户余额全部依法继承
病残津贴
参保人未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴,所需资金从基本养老保险基金中支付。
因工致残的,在评定伤残等级后可以领取伤残津贴,由工伤保险基金支付。
三、基本医疗保险
职工基本医疗保险费的缴纳
统账结合,社会统筹基金+个人账户基金
单位缴费
一般为职工工资总额的6%
用人单位缴纳的基本医疗保险费分为两部分,一部分用于统筹基金,一部分划入个人账户;用人单位缴费部分划入个人账户的具体比例,一般为30%
个人缴费
一般为本人工资收入的2%
个人账户存储依法计付利息
个人跨统筹地区就业的,几倍呢医疗保险关系随本人转移,缴费年限累计计算
退休人员基本医疗保险费的缴纳
达到法定退休年龄时累计缴费达到国家规定年限的,退休后不再缴纳;未达到的,可缴纳至国家规定年限
目前对最低缴费年限没有统一规定,由各统筹地区根据本地情况确定
职工基本医疗保险费用的结算
享受条件——定点、定围
参保人员必须到基本医疗保险的定点医疗机构就医购药或定点零售药店购买药品
参保人员在看病就医过程中所发生的医疗费用必须符合基本医疗保险药品目录、诊疗项目、医疗服务设施标准的范围和给付标准
支付标准
支付区间
当地职工年平均工资10%(起付线)——年平均工资6倍(封顶线)
支付比例
90%
躲坑要点
自付费部分
起付线以下的部分
区间内自己负担的比例部分
封顶线以上的部分
非定点、定围部分
由4部分组成
根据国务院办公厅2019年3月6日印发的《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》,推进两项保险合并实施,统一参保登记,即参加职工基本医疗保险的在职职工同步参加生育保险。统一基金征缴和管理,生育保险基金并入职工基本医疗保险基金,按照用人单位参加生育保险和职工基本医疗保险的缴费比例之和确定新的用人单位职工基本医疗保险费率,个人不缴纳生育保险费。两项保险合并实施后实行统一定点医疗服务管理,统一经办和信息服务。确保职工生育期间的生育保险待遇不变。
基本医疗保险基金不支付的医疗费用
应当从工伤保险基金中支付的
应当由第三人负担的 应当由第三人负担的,第三人不支付或者无法确定第三人的,由基本医疗保险基金先行支付,然后向第三人追偿
应当由公共卫生负担的
在境外就医的
医疗期
概念
职工因患病或非因工负伤停止工作,治病休息,但不得解除劳动合同的期限
医疗期期间——(3到24个月)
见图
1.用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明,并将失业人员的名单自终止或解除劳动关系之日起7日内报受理其失业保险业务的经办机构备案。 2.医疗期从病休第一天开始累计计算。 3.病休期间,公休、假日和法定节日包括在内。 4.看清题目问的是医疗期还是累计病休时间。 5. 医疗期制度并不完善,某些问题勿深究。
医疗期待遇
工资标准为当地最低工资的80%
医疗期内不得解除劳动合同
医疗期内合同期满,合同必须延续至医疗期满,职工在此期间仍享受医疗期内待遇
对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后不能从事员工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位需按经济补偿规定给予经济补偿
四、工伤保险
工伤保险的缴纳
用人单位缴纳,职工不缴纳
工伤认定与劳动能力鉴定
工伤认定
见图
劳动能力鉴定
1、分十个等级,最重一级
2、生活自理障碍分3个等级
3、自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后,工伤职工或者其近亲属,所在单位或经办机构认为伤残情况发生变化的,可以申请劳动能力复查鉴定
工伤保险待遇
工伤医疗待遇
停工留薪期工资福利待遇
(1)工资福利待遇不变,由所在单位按月支付;
(2)生活不能自理需要护理,费用由所在单位负责;
(3)时间一般不超过12个月;特殊情况需延长,延长期不超过12个月;
(4)评定伤残等级后,停止享受停工留薪期待遇,转为享受伤残待遇;
(5)停工留薪期满后仍需治疗,继续享受工伤医疗待遇。(负责到底)
其他工伤医疗待遇
医疗费用;住院伙食补助、交通食宿费;康复性治疗费。
伤残津贴、一次性工伤医疗补助金,伤残就业补助金
见图
伤残待遇
1.一次性伤残补助金。
2.生活护理费。
3.伤残津贴。
4.一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。
4个
1——4级,伤残津贴由工伤保险支付 5——6级,伤残津贴由用人单位支付 7——10级,只有一次性伤残补助金而无伤残津贴
工亡待遇
前提条件:职工因工死亡和伤残职工在停工留薪期内因工伤原因导致死亡。 1. 丧葬补助金:6个月工资。 2. 供养亲属抚恤金。 3.一次性工亡补助金:上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。 1——4级伤残,停工留薪期满死亡,可以享受1、2。
工伤期间应由用人单位支付的费用
职工工伤期间,用人单位应支付以下费用: 1.治疗工伤期间的工资福利; 2.五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴; 3.终止或者解除劳动合同时,应当享受的一次性伤残就业补助金。
特别规定
1.工伤保险中所称工资,指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前12个月平均月缴费工资。高于统筹地区职工平均工资300%的,按地区平均工资的300%计算;低于统筹地区职工平均工资60%的,按地区平均工资的60%计算。
2.工伤职工有下列情形之一,停止享受工伤保险待遇: (1)丧失享受待遇条件的; (2)拒不接受劳动能力鉴定的; (3)拒绝治疗的。
3.因工致残享受伤残津贴的职工达到退休年龄并办理退休手续后,停发伤残津贴,改为享受基本养老保险待遇。被鉴定为一级至四级伤残的职工,基本养老保险待遇低于伤残津贴的,由工伤保险基金补足差额。
4.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费,发生工伤事故的,由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的,从工伤保险基金中先行支付,由用人单位偿还。用人单位不偿还的,社会保险经办机构可以追偿。
5.由于第三人的原因造成工伤,第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的,由工伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后,有权向第三人追偿。
医疗期、停工留薪期待遇
见图
五、失业保险
失业保险费的缴纳
为减轻企业负担,将用人单位和职工失业保险缴费比例总和从3%阶段性降至1%,个人费率不得超过单位费率。
失业保险待遇
享受条件(必须同时满足)
失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险满1年
非本人意愿就业中段
已经进行失业登记,并有求职要求
领取期限
1≤Y<5 ,12月
5≤Y<10,18月
Y≥10 ,24月
发放标准
不低于当地最低生活保障标准,不高于当地最低工资标准
其他失业保险待遇
领取失业保险金期间享受医疗保险待遇,失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付,个人不缴纳基本医疗保险费。
死亡补助:失业人员领取失业保险金期间死亡,向遗属发放一次性丧葬补助金和抚恤金,由失业保险基金支付
职业介绍与职业培训补贴
停止领取的情形(有其一)
1、重新就业的;(就业)
2、应征服兵役的;(当兵)
3、移居境外的;(移民)
4、 享受基本养老保险的;(退休)
5、无正当理由,拒不接受当地人民政府指定部门或机构介绍的适当工作或者提供的培训的;(无求职需求)
6、被判刑收监执行的
躲坑要点
1、用人单位应当及时为失业人员出具终止或者解除劳动关系的证明,将失业人员的名单自终止或解除劳动关系之日起7日内报受理其失业保险业务的经办机构备案,并按要求提供终止或者解除劳动合同证明等有关材料。 2、失业人员到公共就业服务机构或社会保险经办机构申领失业保险金,受理其申请的机构都应一并办理失业登记和失业保险金发放。失业人员可凭社会保障卡或身份证件申领失业保险金,可不提供解除或者终止劳动关系、失业登记证明等材料。 3、失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。 4、 重新就业后再失业的,缴费年限重新计算;领取期限与前次失业应当领取而尚未领取的期限合并计算,最长不超过24个月。 5、失业人员因当期不符合失业保险金领取条件的,原有缴费时间予以保留,重新就业并参保的,缴费时间累计计算。 6、自2019年12月起,延长大龄失业人员领取失业保险金期限,对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员,可继续发放失业保险金至法定退休年龄。 7、职工跨统筹地区就业的,其失业保险关系随本人转移,缴费年限累计计算。
六、社保的征缴
社会保险登记
登记
企业在办理登记注册时,同步办理社会保险登记,企业以外的缴费单位自成立之日起30日内
个人社会保险登记
职工
用人单位自用工之日起30日内为其职工向社保经办机构申办社保登记
灵活就业人员
自行向社保机构申办
国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份证号码。
社会保险费的缴纳
单位
自行申报、足额缴纳,非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免
职工
由单位代扣代缴,并按月告知本人
灵活就业人员
自行缴纳
七、社会保险基金管理
1.除基本医疗保险基金与生育保险基金合并建账及核算外,其他社会保险基金按照社会保险险种分别建账,分账核算,执行国家统一的会计制度
2.专款专用,不得侵占挪用
3.社保基金存入财政专户,通过预算实现收支平衡
4.用途
允许:保证安全的前提下,按照国务院规定投资运营实现保值增值
禁止:违规投资运营;平衡其他政府预算;兴建、改建办公场所;支付人员经费、运行费用、管理费用;挪作其他用途
八、违法《中华人民共和国社会保险法》的法律责任
用人单位
不登记
责令限期改正;逾期不改正的,处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚款;对主管级责任人处500元——3000元罚款
不缴费
责令限期缴纳,并按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的,处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款
不出解除劳动关系证明
责令改正;给劳动者造成损害的,承担赔偿责任
骗保
责令退回,处骗取金额2倍以上5倍以下罚款