（1）被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。
（2）银行账户开立数量与企业实际业务规模不匹配，或存在多个零余额账户且长期不注销。
（3）在没有经营业务的地区开立银行账户，或将高额资金存放于其经营和注册地之外的异地。
（4）被审计单位资金存放于管理层或员工个人账户，或通过个人账户进行被审计单位交易的资金结算。
（5）银行存款明细账存在非正常转账。例如，短期内相同金额的一收一付或相同金额的分次转入转出等大额异常交易。
（9）针对同一交易对方，在报告期内存在现金和其他结算方式并存的情形。
（10）存在大额外币收付记录，而被审计单位并不涉足进出口业务。
（12）存在大量货币资金的情况下仍高额或高息举债。
（13）付款方全称与销售客户名称不一致、收款方全称与供应商名称不一致。
（14）存在大量货币资金的情况下，频繁发生债务违约，或者无法按期支付股利或偿付债务本息。