流动资金的估算-分项详细估算法

注册咨询工程师考试，方法与实务第七章。流动资金的估算（分项详细估算法）

流动资金=流动资产-流动负债

• 1 流动资产
  • 1.1 应收账款=年经营成本 （一般题目会直接给出）
    • 外购原材料、燃料和动力费
    • 工资或薪酬
    • 修理费
    • 其他费用
    • 此处可以不扩展考虑
  • 1.2 预付账款
    • 预付的各类原材料燃料费
    • 预付的服务年费用
  • 1.3 存货
    • 1.3.1 年外购原材料、燃料、动力费用
    • 1.3.2 年外购其他材料
    • 1.3.3 在产品
      • 年外购原材料、燃料、动力费
      • 年工资及福利费
      • 年修理费
      • 年其他制造费
    • 1.3.4 产成品
      • 年经营成本-年其他营业费用
  • 1.4 现金
    • 年工资和福利费
    • 年其他费用
      • 制造费用
      • 管理费用
      • 营业费用
      • -减去：以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）
      • 此处可不扩展
• 2 流动负债
  • 2.1 应付账款
    • 年外购原材料、燃料、动力和其他材料费
  • 2.2 预收账款
    • 预收的营业收入年金额
• 存货=原材料+在产品+产成品，即： 仓库里的原材料、生产线上的在产品、生产完已经储藏起来的产成品。 原材料的流动资金，要计算一次原材料、燃料动力的周转 在产品，生产的时候也需要原材料、燃料动力、人工、其他制造，所以这里是在生产时的原材料、燃料动力、人工、其他制造之和的周转 产成品，除了成产过程的费用（原材料、燃料动力、人工、其他制造）还要再加上其他管理费之和，所以这里就又算一次周转。 总的来说，是在不同状态下都有用到原材料、燃料动力、人工，都构成存货，所以要分别计算 根本原因是为了财务稳健的考虑，因为生产，销售环节都是一个循环，是占用资金与时间的，循环没完成之前，资金就一直占用，如果其中一个循环完毕了，而另一个没有完成，资金没有收回，那么将会使整个项目运作停止，所以在计算上，将各个循环所需的资金单独列出计算，这样会造成资金重复计算（因为下一个流程的资金可能一部分是来自上一个流程的）但是这样最大的考虑了各个流程循环的独立运作性，使财务更稳健