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企业盈利能力分析思维导图:包含偿债能力分析的目的,从企业投资者角度:重视盈利能力,较强的偿债能力有助于盈利能力提高,从企业债权人角度:做出 正确信贷决策,保证资金安全,从商品和劳务供应商的角度:资金能否快速安全的收回,从企业管理者的角度:了解财务状况、揭示财务风险、预测筹资前景等等
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企业盈利能力分析
偿债能力分析的目的
从企业投资者角度:重视盈利能力,较强的偿债能力有助于盈利能力提高
从企业债权人角度:做出 正确信贷决策,保证资金安全
从商品和劳务供应商的角度:资金能否快速安全的收回
从企业管理者的角度:了解财务状况、揭示财务风险、预测筹资前景
偿债能力分析的内容
短期偿债能力分析
长期偿债能力分析。
影响短期偿债能力的因素
内部因素
企业经营业绩。
企业的资产结构
流动负债的结构
企业的融资能力
企业的经营现金流量水平
外部因素
宏观经济形势
证券市场的发育与完善程度
银行的信贷政策
短期偿债能力的静态分析指标
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金比率=货币资金/流动负债
短期偿债能力的动态分析指标
现金流动负债比率=经营活动现金流量净额/平均流动负债
现金到期债务比率=经营活动现金流量净额/本期到期债务
长期偿债能力分析
影响长期偿债能力的因素
企业的盈利能力
投资效果
权益资金的增长和稳定程度
权益资金的实际价值
企业经营现金流量
长期偿债能力指标的计算与分析
资产规模对长期偿债能力影响的指标
资产负债率=负债总额/总资产
股东权益比率=股东权益/总资产
产权比率=负债总额/股东权益=1-资产负债率
盈利能力对长期偿债能力影响的指标
销售利息比率=利息费用/营业收入
已获利息倍数=(利润总额+利息支出)/利息支出
现金流量对长期偿债能力影响的分析
到期债务本息偿付比率=经营活动现金流量净额/利息费用
现金债务总额比率=经营活动现金流量净额/负债平均余额
中心主题
一、偿债能力分析的目的与内容
目的
子主题
内容
二 、短期偿债能力分析
三 、长期偿债能力分析