导图社区 个人所得税
这是一篇关于个人所得税的思维导图，讲述了免税项目、应税项目、纳税期限、综合个税预扣预缴、公益性捐赠支出。
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CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
综合个税计算
应纳税所得额=
年度纳税收入额-
劳务报酬、稿费、特许权使用费8折； 稿酬8折后再7折算扣税收入
费用6w-
如果是问月6w/x月
专项扣除-
社保
公积金
商业险2400/年
专项附加扣除-
子女教育：每个1000/月
住房贷款利息：1000/月
赡养老人
独生2000/月
非独生1000/月
依法确定的其他扣除
公益性捐赠支出
中介
① 红十字事业 全额扣除 ② 农村义务教育 ③ 公益性青少年活动场所 ④ 福利性、非营利性老年服务机构
全额扣除
⑥ 教育、扶贫、济困等公益慈善事业
不超30%部分扣除
直接捐赠
不得扣除
个税
免税项目
国家给的奖金
国债利息
拆迁款
福利费、抚恤金
应税项目
综合所得
工资薪金所得
不属于工资薪金所得的有
独生子女补贴
托儿补助
公务员未纳入基本工资总额的补贴津贴
差旅费津贴、误餐补助
特殊规定
解除劳动关系取得的一次性补偿款超过3倍部分征税，否则不征
退休人员
退休工资和延长退休期的工资——免征
返聘收入和其他补贴、奖金、实务——正常纳税
稿费所得
个人作品以各种形式发表所得
财产继承人取得的遗作稿费
劳务报酬所得
单位外或从个人手中获得的报酬
特许权使用费所得
剧本使用费
专利技术使用权所的
专利赔偿所得
作品拍卖所得
经营所得
征税范围
个体工商户、独资企业、合伙企业以各种形式的经营所得
个人凭本事赚的钱
个人租金，经营所得
计税依据
合议、协商、实缴出资比例、人头分摊 以上4步确定每个老板个人所得纳税
易混点
老板工资不能扣除后征税
难以分清是家庭费用还是经营费用的按费用40%扣除
代他人负担的税不得扣除
应按税额计算参照企业所得税
利息、股息、红利所得
如图
财产租赁所得
税率：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收。其他情况20%
应按税额计算
子主题
财产转让所得
转让上市公司限售股
加价收购虚拟货币
满五唯一，免
应纳税额计算
差额算税
偶然所得
个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入
超1w全额征
否则免
个人取得单张有奖发票奖金所得
超800全额征
判断是否偶然所得 判断是否具有偶然性！
纳税期限
需办理汇算清缴： ①综合所得：次年03.01-06.30内 ②经营所得：次年03.31前
综合个税预扣预缴
劳务
超一定金额后要按照对应税率扣除
稿费
特许权使用费
超4000打8折，低于4000减800，税率按20%预缴，其中“劳务报酬”税率随收入增加计算方式会变动，具体看119页表格对应税率
工资薪金
正常按月计算，每月减去前几月累积应纳税额
应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除
