导图社区 征税对象
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个人所得税2021
关税、船舶吨税 CPA税法(王颖、马兆瑞)
征税对象
4、税收优惠
个人
在税法中定义为具有完全民事行为能力且在中华人民共和国境内有住所的自然人
个人征税对象包括居民个人和非居民个人
居民个人是指在中华人民共和国境内居住满一年以上的个人
居民个人通常按照居民的全球所得纳税
个人的所得来源包括工资薪金、劳务报酬、经营所得、财产所得、偶然所得等
居民个人需要根据不同来源的所得以及税法规定的优惠政策计算纳税额
例如,工资薪金按照税法规定的适用税率计算个人所得税
财产所得可能需要根据不同类别的财产所得采取不同的计税办法
居民个人还可以享受一些税收优惠政策,例如子女教育支出抵扣等
非居民个人是指在中华人民共和国境内居住不满一年的个人
非居民个人按照在中国境内取得的所得缴纳个人所得税
非居民个人的所得来源有限,通常包括在中国境内的工资薪金、劳务报酬等
非居民个人的税务处理通常较为简单,可以适用统一的税率计算个人所得税
个人征税还有一些特殊情况需要关注
例如,海外居民个人的所得纳税问题
中国公民在境外取得的所得如何按照税法规定纳税
企业
在税法中定义为依法在中华人民共和国境内注册或设立并取得营利的组织形式
企业征税对象包括居民企业和非居民企业
居民企业是指在中华人民共和国境内注册或设立的企业
居民企业按照企业所得税的规定纳税
企业所得税是对企业经营活动取得的所得征税的税种
居民企业的征税方式根据实际情况和税法规定采取不同的计税方法
例如,居民企业可以选择按照实际利润计税或按照核定利润计税
居民企业还可以享受一些税收优惠政策,例如高新技术企业税收优惠等
非居民企业是指在中华人民共和国境外注册或设立的企业
非居民企业按照企业在中国境内取得的所得缴纳企业所得税
非居民企业的征税方式通常较为简单,采用统一的税率计算企业所得税
企业征税还有一些特殊情况需要关注
例如,跨境企业的所得如何按照税法规定纳税
总部企业如何处理与分支机构之间的税务关系
特殊征税对象
除了个人和企业外,税法还对一些特殊征税对象进行了专门规定
特殊征税对象包括个体工商户、合伙企业、金融机构、非盈利组织等
这些特殊征税对象的征税方式和纳税义务有一些特殊规定
例如,个体工商户需要按照实际利润或核定利润计算纳税额
合伙企业的纳税方式和合伙人的纳税方式有一些差异
对于特殊征税对象,税务机关通常会根据其特殊情况制定相应的税收政策。