会计学 货币资金 思维导图

会计学 初财 初会 货币资金的会计处理 ，货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。

货币资金

• 库存现金
  • 期末余额在借方
  • 收付
  • 借支
    • 1. 职工预支差旅费
      • 借记其他应付款
      • 贷记库存现金
    • 2. 职工凭发票报销
      • 借记管理费用
      • 贷记其他应收款
      • 按照找回/补付现金，借记/贷记库存现金
  • 盘点发生短缺或溢余
    • 盘点现金，一般采用实地盘点法
    • 短缺
      • 1||| 发现：
        • 借记：待处理财产损益--待处理流动资产损益
        • 贷记：库存现金
      • 2||| 检查：
        • a. 出纳人员失职：其他应收款
        • b. 管理水平欠佳：管理费用
        • c. 偶然发生：营业外支出
    • 溢余
      • 1||| 发现：
        • 借记：库存现金
        • 贷记：财产损溢--待处理流动资产损益
      • 2||| 检查：
        • 借记：财产损溢--待处理流动资产损益
        • 贷记：
          • 应付给相关人员：其他应付款
          • 无法查明：营业外收入
• 银行存款
• 其他货币资金
  • 银行汇票/本票存款
    • 存入货款时
      • 借记：其他货币资金--银行汇票/本票
    • 用于实际开支时
      • 借记在途物资、库存商品等科目
      • 贷记其他货币资金--银行汇票/本票
  • 银行卡存款
    • 完成结算支付
      • 借记：管理费用
      • 贷记：其他货币资金--银行卡
  • 信用证保证金
    • 完成结算支付
      • 借记在途物资
  • 存出投资款
    • 向证券银行划出资金
      • 借记其他货币资金--存出投资款
    • 购买证券
      • 借记交易性金融资产
      • 贷记其他货币资金--存出投资款
  • 外地坤款