导图社区 不良资产收购业务流程
不良资产收购需以市场环境为基础,根据资产的具体情况和自身的资源禀赋合理确定,不良资产,泛指因各种原因导致借款人无法按期偿还本息,进而形成金融机构账面上的坏账或潜在损失。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税(个税)
收入
不良资产收购业务流程
组包
出让方根据不良资产的质量和资产分布,确定拟批量转让的不良资产范围和标准,针对资产进行分类整理并组包
尽调
一是由出让方开展卖方尽职调查,主要是通过不良资产档案和现场调查等方式,客观公正的反映不良资产状况,充分披露资产风险
二是按照地域、行业、金额等特点确定样本资产,并对样本资产(其中债权资产应包括抵质押物)开展现场调查,真实记录尽职调查过程,建立尽调数据库,撰写尽调报告
估值
采用科学的估值方法,对拟收购的不良资产进行估值,逐户预测不良资产的回收情况,合理估算资产价值,作为资产转让定价的依据
测算
在卖方尽职调查的基础上,采取科学的估值方法,逐步预测不良资产的回收情况,合理估算资产价值,作为资产转让定价的依据
收购方案
制定收购方案,收购方案应对资产状况、尽职调查情况、估值的方法和结果、收购方式、要求或公告情况、受让方的确定过程、履约保证和风险控制措施、预测处置回收和损失、费用支出等进行阐述和论证
发出要约邀请
一是在招标、竞价、拍卖中确定公开转让方式,发出邀请函或进行公告
二是制定邀请函或公告,内容包括资产金额、交易基准日、五级分类/核销种类、资产分布、转让方式、交易对象资格和条件、报价日、邀请或公告日期、有效期限、联系人和联系方式及其他需要说明的问题
三是如果公开转让方式只产生1个符合条件的意向受让方时,可采取协议转让方式
四是发出要约邀请同时发出保密协议,要求接受邀请方签署保密协议
买方尽调
一是卖方统一组织买方尽调
二是买方尽调前,买方有权获得不良资产重要档案复印件或扫描文件,贷款五级分类结果或核销材料等
确定受让方
在发起单位完成不良资产批量转让方案并完成内部审批程序后,根据所采用的公开转让的方式,确定受让方。具体确定方式和确定标准应提前告知受让方
草拟资产转让协议
转让协议内容应包括但不限于交易基准日、转让标的、转让价格、付款方式、付款时间、转款账户、资产清单、资产交割日、资产交接方式、违约责任等条款,以及有关资产权利的维护,担保权利的变更,已起诉和执行项目主体资格的变更等具体事项
签订资产转让协议并实施
转让协议经双方签署后生效,发起单位和受让方根据签署的资产转让协议
支付交易价款
可采用一次性付款和分期付款两种方式
发布债权资产转让公告
在全国或省级有影响报纸上发布债权转让通知,通知相关当事人
资产档案的归集整理和移交
一是移交原件档案材料,其中证明债权债务关系和产权关系的法律文件的资料必须是原件
二是将所有移交材料,均需留存原件和复印件,并装订成册
三是确保档案材料和信息披露材料的一致性,严格按照转让协议的约定移交档案资料
过渡期管理
资交易基准日至资产交割日的过渡期内,出让方应继续负责转让资产的管理和维护,避免出现管理真空,丧失诉讼时效等相关法律权利,由出让方原因造成的债权诉讼时效丧失所形成的损失,应由出让方承担
损失核销与税前抵扣
银行类金融机构出让资产后,对相关资产(除已核销的账销案存资产外)转让成交价格与账面价值的差额进行核销,并按照相关法律法规进行税前扣除