税收制度

这是一篇关于税收制度的思维导图，包括税收要素和分类、流转税的含义、特点，还有所得税和财产税的相关内容。

2-14税收制度

• 1-税收要素-分类
  • 1-要素
    • 1-纳税人
      • 纳税主体
    • 2-课税对象
      • 计税金额-计税数量
    • 3-税率
      • 1-含义
      • 2-分类
        • 1-比例税率
        • 2-定额税率
        • 3-雷进（退）税率
    • 4-减税-免税
  • 2-分类
    • 1-课税对象
      • 1-流转税
        • 增值税、消费税
      • 2-所得税
        • 企业所得税、个人所得税
      • 3-财产税
        • 房产税、车船税、契税
      • 4-资源税
        • 资源税、土地使用税
      • 5-行为税
        • 印花税、城市建设维护税
    • 2-计税标准
      • 从价税、从量税
    • 3-与价格关系
      • 价内税、价外税
    • 4-税负是否转嫁
      • 直接税
        • 所得税、财产税
      • 间接税
        • 流转税
    • 5-税收管理权限-使用权限
      • 1-中央税
      • 2-地方税
      • 3-中央与地方共享税
• 2-流转税
  • 1-含义
    • 所有以商品/非商品流转额为课税对象的税种
  • 2-特点
    • 课征普遍。流转税普遍使用：比例税率
  • 3-增值税
    • 1-含义
      • 单位或个人经营所得
    • 2-类型
      • 1-消费型、2-收入型、3-生产型
    • 3-纳税人
    • 4-基本税率
      • 13%、9%、6%、0
    • 5-计税方法
      • 1-小规模
        • 应纳税额=销售额x征收率
      • 2-进口货物应纳税额
        • 应纳税额=组成计税价格x税率
  • 4-消费税
    • 1-含义
      • 对消费行为/消费品增收的税
    • 2-征税范围
      • 采取列举征税方法
    • 3-税目-税率
      • 比例税率-定额税率
    • 4-计税方法
      • 从价定率、从量定率、复合计税
• 3-所得税
  • 1-特点
  • 2-企业所得税
    • 税率25%，非居民企业来源中国境内20%
  • 3-个人所得税
    • 利息、股息、红利所得、偶然所得
• 4-财产税