经营分析报告分享-via陈洁莹

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经营分析报告分享 via 陈洁莹

• 前言
  • 简单陈述背景做铺垫，有分析的范围，分析的方法，提供数据展示来进行图表说话，对于图表体现的异常波动重点解析背后的原因和业务动作。对企业经营的效益、收益进行解读。 评估哪些动作有效，哪些无效。给予后续的策略建议。
  • 报告主要内容：背景、分析范围、分析方法、数据展示、重点解析、收益测算、结论推导、策略建议。
• 报告要点
  • 整体结构
    • 总分结构（BM视角）：开篇阐述当周、当月的核心结论、策略建议。而后，展开分析范围、分析方法、数据情况和异常解读。
    • 维度
      • 核心指标抽练，趋势为主，看面；点状异动分析为辅，看点
      • 模块业务单元，总分结构不变
      • 属性（功能）单元，总分结构不变
      • 专题分析，单点抓眼球，总分结构不变
  • 要求
    • 实事求是：分析越详尽越好，结论越简单越好。拒绝抛开实际随意说，不要炫技。
    • 目标导向：经营分析最终是要解决问题，指标起于哪里，止于哪里，不要跑偏。
    • 问题精准：时间是最大的成本，学会抓大放小。
    • 质疑数据：数据也会骗人，要学会根据业务客观判断。
    • 结论倾向：有理有据，更要结论有主张。
• 内容
  • 分析维度
    • 「预算完成情况」和「同比增长情况」
    • 1、增长情况
      • 销售收入、收入预算进度、去年同比
        • XXX 事业部共实现销售收入126.94亿元，同比增长/下降-5.96%；预算进度 85.77%；其中非处方药业务同比下降 13.32 亿元，未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿），大健康业务同比增长 4.28 亿元，超额完成预算目标。
    • 2、盈利情况
      • 净利润额上半年共实现净利润 28.15 亿元，超额完成预算利润目标，主要由于费用进度远低于销售收入进度，其中现金折扣、产品促销费用、广告费较预算结余 14.85 亿；
      • 净利润率 22.18%，高于去年同期净利润率，主要由于产品促销费、广告费较去年同比下降，费率下降幅度较大。
    • 3、营运情况
      • 主要是 DSO天数、库存周转天数等数据，不同行业侧重点有所不同。
        • DSO（days sales outstanding）销售变现天数，是测算企业当前应收账款余额全部收回所需要的平均时间. 计算DSO有三种方法，根据需要，可以测算某单个企业客户的DSO，也可以测算整个企业应收账款的DSO。 （1）期间平均法。 由于误差大，这种方法不太实用，在此略过。 （2）倒推法。倒推法就是就当前客户应收账款余额，按此余额形成日开始往前推算，以以前各月的实际回款规模，收回当前应收账款余额需要多少天，这个总天数即为DSO。 这种DSO的计算方法注重最近各月的账款回收规模，是企业信用管理过程中使用率最高的方法，在保理业务中，依最近几个月的回款速度推测当前应收账款回款所需要的天数，分析其应收账款的质量和拖欠程度；对于企业来说，可以借此适当调整回款账期或信用额度。 （3）账龄分类法 这种方法综合考虑了赊销和账龄的关系，对一段时期内不同账龄的应收账款计算DSO，最后相加得出总赊销额的DSO，账龄分类法可对每笔应收账款一目了然，并通过计算每个阶段应收账款的比例，发现拖欠原因和解决方法。
  • 核心关键指标
    • 销售收入分析
      • 结论，原因+品类细颗粒分析
      • 1、销售额月度趋势
        • 首先是销售收入的当前月度趋势、同比、同期趋势。
      • 2、销量-单价分析
        • 再具体分析产品销售额下降原因。
      • 3、不同维度销售额分析
        • 1）分品类来看，销售额大幅下降原因是提高了单价
        • 2）业务部销售额同比，非处方药明显低于去年，非处方药业务同比下降 13.32 亿元，大健康业务同比增长 4.28 亿元->品类，业务板块，区域等等维度
        • 3）品类销售未完成预算目标（呼吸类缺口6.37亿，消化类缺口5.87亿）
    • 毛利率分析
      • 1、毛利率月度趋势
        • 毛利率的当前月度趋势、同比、同期趋势
      • 2、销售收入-生产成本分析
        • 具体分析毛利率下降的原因，生产成本上涨，因此导致毛利率上涨
      • 3、不同维度毛利率分析
        • 感冒药2由于生产成本大幅提高，进而导致毛利率降低
    • 费用及人力成本分析
      • 净利率预算进度
      • 1、净利率月度趋势
      • 2、净利率缺口分析
        • 人力成本、折扣成本、广告费、促销费用均低于预算要求，费用和人力成本较低，超额完成任务
• 专业工具
  • 方法论
    • 七问法
    • SWOT分析法
    • 逻辑树
  • 分析方法（工具）
    • 对比分析法
      • 指标本身没有好坏之分，通过对比找到差异，才能解释变化或发现问题。 通过与目标的对比，与时间的对比，与空间的对比，与特定值的对比，在差异中找到问题，或者找到变化。
      • 要求：（1）所选择的对比对象具备可比性，越相似的对象越具备可比性。（2）对比的指标定义、范围、计算方法是一致的。
    • 细分法
      • 在经营过程中，对单一指标的判定是远远不够的，需要通过细分来了解影响指标的真正影响因素是什么，才能最终达成解决问题这个目标。
      • （1）拆组成：根据分析对象的特征，按照一定的标准拆分，将性质相同的对象合并在一起，保持组内对象属性的一致性，组与组之间属性的差异性。
      • （2）拆步骤：针对业务流程诊断的一种分析方法，通过对某些关键路径转化率的分析，发现业务流程中存在的问题。
        • 漏斗
      • （3）拆要素：针对指标的构成要素向下分拆，拆到最末级要素时，就可以定位到末级指标对应的影响因素。从而能够做到指导具体的业务动作。
    • 矩阵关联分析法
      • 根据事务的两个关键属性作为分析依据，进行分类关联分析，找到解决问题的方法。
      • 根据增速和交易规模，我们应该着重第一优先级关注规模大，增速快，保证这些地区的稳定增长，和虽然规模量级不足，但是已经体现出快速增速的区域，可能未来会成为规模大的区域。
  • 技术技能
    • Tableau/Power BI
    • 常规指标可搭建仪表盘