导图社区 高中政治《财政与税收》学习笔记
安徽省高考政治必修一第八课《财政与税收》学习内容归纳总结。本图根据高考政治必修一第八课《财政与税收》教材整理,内容详尽覆盖了财政和税收的相关知识点,结合教材使用对于高考政治的复习大有裨益。
高考党建议收藏!政治必修四第三单元知识点总结!下图清晰地梳理了联系观、发展观、矛盾观和创新观四大部分的内容,并且还对重点知识做了特殊标注,值得一看!
人民代表大会制度是中国人民民主专政的政权组织形式,是中国的根本政治制度。中华人民共和国的一切权力属于人民。人民行使国家权力的机关是全国人民人民代表大会制度 代表大会和地方各级人民代表大会。
高考政治必修二第三课:我国政府是人民的政府。本思维导图对本课进行了梳理,总结了国家行政机关的性质、基本职能、履行政府职能主体、政府转变职能、公民正确处理号与政治的关系;同时强调政府的责任是对人民负责。
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财政与税收
国家财政
国家治理的基础和重要支柱
财政及其作用
含义:国家的收入和支出
特点:以国家为主体,凭借政治权利而进行的社会产品分配
本质:一种分配原则
财政的作用
具体作用
促进社会公平、改善人民生活的物质保障
促进资源合理配置
促进国民经济平稳运行的作用
表现
社会保险、最低生活保障
加强基础设施建设,加大科研投入,加强对西部地区的投入
扩张性、紧缩性财政政策
经济形势与财政、货币政策
经济运行受需求不足制约
财政政策
扩张性财政政策
增加经济建设支出
减少税收,刺激总需求增长
降低失业率
货币政策
宽松货币政策
增加货币发行量
降低存贷款基准利率和存款准备金率
经济运行受供给能力制约
紧缩性财政政策
减少财政支出
增加税收,抑制总需求
稳定物价
从紧的货币政策
减少货币发行量
提高存贷款基准利率和存款准备金率
实现:通过国家的预算和决算
预算:政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划
只有全国人大才可以表决
决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告
财政收入和支出
财政收入
含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
途径
税收收入
税收是财政收入最重要的来源
税收在财政收入中占主导地位
利润收入
债务收入
其他收入
影响因素
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的
分配政策是影响财政收入的重要因素
增加财政收入的主要措施
根本措施:促进经济发展水平不断提高
直接措施:制定合理的分配政策
财政支出
含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用
财政支出及其构成
经济建设支出,有利于国家集中力量办大事
科学、教育、文化、卫生事业支出
行政管理和国防支出
社会保障支出
债务支出
财政的收支关系
财政的收入与支出是对立统一的 收入是前提
财政收支平衡
财政盈余
利:可以充分发挥财政的巨大作用,取得宏观调控的主动权
弊:表明本年度财政收入没有得到充分利用
财政赤字
利:在通货紧缩的情况下,刺激经济增长
弊:可能诱发通货膨胀
税收及其特征
税收的含义
概念:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式
主体:国家
本质:是一种分配关系
税收的特征
强制性(享受对收税机关的监督权)
无偿性(享受收税机关对纳税人的服务权利)
固定性(固定性是相对于税法的)
税收的种类
五大税
流转税:增值税、营业税、关税
所得税:个人所得税
资源税
财产税
行为税
增值税
含义:以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
征税对象:增值额
意义
避免对一个经营额重复征税
防止前一个生产经营环节的偷税漏税行为
促进生产的专业化和体现公平竞争
促进消费升级,科技创新
计算公式
企业销售额×税率-上一缓解已纳税金
增值额(增值前-增值后)×税率
税率:基本税率为17%
个人所得税
含义:国家对个人所得征收的一种税
征税对象:个人所得
纳税人
居住满一年,从我国境内外取得的所得
居住不满一年、无住所、从我国境内取得所得
国家财政收入的重要来源
调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
税率
超额累进税率
三步走
应税收入-起征点=超额部分
超额部分按相应等级税率分别计算
各级税额相加
特点
体现了社会公平
纳税人所得越高,税率越高
所得越低,税率越低
比例税率
税收的作用
税收是筹集财政收入的基本形式
税收是调节经济的重要杠杆
税收是国家实现经济监督的重要手段
调节收入分配,实现社会公平的有效手段
引导企业生产,促进经济发展方式的转变
依法纳税
Why
性质先进:我国税收取之于民,用之于民
利益一致:各种利益在根本上一致
四种违反税法的行为
偷税:用欺骗、隐瞒等方式不缴、少缴应纳税款
欠税:没有按时缴纳而拖欠税款的行为
骗税:用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为,集中表现在骗钱国家出口退税款(一般为企业)
抗税
纳税人与负税人
含义:指税法规定的直接负有纳税义务的单位或者个人
判断依据
是否取得应税收入
是否发挥应税行为
负税人
含义:最终承担税款的单位和个人
判断依据:是否是税款的实际承担者
联系:并非人人都是纳税人,但人人都是负税人(纳税人不一定是负税人)
纳税人的几个误区
纳税人即征税对象
征税对象是征税所指向的客体,征税对象可以是商品也可以是资源、行为
纳税人是缴纳税款的主题
纳税人是城乡居民
商品价格都包含税收成本,所有消费者都是纳税人
对于有些商品国家实行免税 消费者是负税人不是纳税人