增值税二

这是一篇关于增值税二的思维导图，包括：出口环节增值税政策、特定企业(交易行为)增值税政策、征收管理、增值税发票使用和管理。

增值税

• 出口环节增值税政策
  • 退免税方法
    • 免抵退税
    • 免退税
  • 免税政策
  • 征税政策
  • 境外旅客购物离境退税
  • 外国驻华使馆及其馆员在华购物和服务退税
  • 海南贸易港国际运输船舶有关退税
  • 海南贸易港试行启运港退税政策
  • 综合保税区增值税一般纳税人资格管理
• 特定企业（交易行为）增值税政策
  • 转让不动产增值税征收管理
    • 一般计税：预征5%，申报9%
    • 简易计税：预征5%，申报5%
  • 提供不动产经营租赁服务
    • 一般计税：预征3%，申报9%
    • 简易计税：预征5%，申报5%
  • 跨市县提供建筑服务
    • 一般计税：预征2%，申报9%
    • 简易计税：预征3%，申报3%
  • 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
    • 一般计税：征收3%，申报9%
    • 简易计税：征收3%，申报5%
  • 资管产品增值税征收管理：暂适用简易计税，按3%征收率缴纳增值税
• 征收管理
  • 纳税义务发生时间
    • 基本规定：先开具发票的为开票当天
    • 具体规定
  • 纳税期限
    • 以一个月或一季度为纳税期，自期满之日起15日内申报纳税
    • 以1，3，5，10，15日为一个纳税期，自期满之日起5日内预缴，于次月1-15日内申报纳税
  • 纳税地点
    • 固定业务：机构所在地
    • 非固定业务：销售地或劳务发生地
    • 进口货物：报关地海关
    • 代扣代缴：扣缴义务人机构所在地或居住地
• 增值税发票使用和管理
  • 重点掌握：不得开具专票情形
  • 小规模纳税人
    • 其他个人除外，可自愿使用系统开票
    • 税务机关代开发票