导图社区 企业非财务人员的财务知识
本文件包含了财务知识认知，基本概念，三大报表，利润，现金及盈亏分析内容。喜欢的小伙伴们可以点赞收藏哦！
中华上下五千年的历史叠代框架，主要展示了中国历史上从夏朝到清朝的各个朝代的寿命和时间长度。通过条形图的形式，直观地呈现了每个朝代的寿命。
合同的签订审批及付款的管理全流程管理，包含合同事项、 报支、履约保证金，退还等内容。
如何赚取人生第一个100万！介绍了理财的基本概念、工具、投资结构。为什么学理财？获得更多财富，提高生活品质，抵御通货膨胀，守住“血汗钱”。
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费用结算流程
租赁费仓储费结算
E其它费用
F1开票注意事项
F2结算费用特别注意事项
洛嘉基地文件存档管理类目
CFA一级Ethics-standard思维导图
货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
收入
认识财务
企业
以盈利为目标的组织
职能分类
会计
经营活动的记录
记账
量化经营活动
财务
管理活动
企业资金循环运动的管理
会计的目标与职能
目标
反应
经济信息
监督
事前、事中、事后
结果
三张报表
利润表
负债表
资产表
职能
基本目标
为决策提有用的会计信息
股东
评价投资收益与风险
债权人
评价信贷风险
供应商和客户
评价商业信用
政府部门
制定政策、经济监督、税收征管
经理层
经营决策、日常管理、风险预警
财务管理
财务指标
注册资本
资产规模
营业总收入
利润总额
净利润
……
作用
生存
以收抵支
到期偿债
财务危机
发展
扩大收入
更新设备
创新技术
创新工艺
人力资源
获利
资产取得超过其投资的回报
企业价值最大化
融资决策
融资
融资数量
融资途径
权益融资
吸收直接投资
发行股票
自由资金
所有权关系
无到期日，永久性
无固定利息负担
利润分配股息
财务风险小
资金成本高
净利润分配股利
不能抵税
长期
负债融资
银行借款
商业信用
发行债券
契约关系
固定到期日
固定利息负担
财务风险大
有抵税作用
资金成本较低
短期
违约，债权人发起负债人破产
公司倒闭
先偿还债券（债务）
后偿还股权（所有者权益）
融资机构
投资决策
经济效益
财务决策
销售收入
成本费用
流动资金
利润
现金流
应收账款
存货
特点
收益率
现金流量
投资风险
经营决策
目标利润
成本
目标成本
财务管理 基本概念
资金的时间价值
现值
投资
利率
终值
单利法
复利法
利滚利
风险与报酬
风险
概念
财务结果的不确定性
不一定亏损，达不到预期也是
系统风险
市场风险
宏观政策
加息
非系统风险
公司特有风险
公司决策失误
经营风险
市场价格
生产成本
生产技术
外部环境
天灾，经济不景气，通货膨胀
财务风险
因借款而增加的风险
负债率越高，风险越大
报酬
风险越大，要求的报酬率越高
利息率
同名词
报酬率
分类
按利率之间的变动关系
基准利率
央行公布
套算利率
根据基准利率自主调整
按债权人取得报酬情况
实际利率
=名义利率—预计通货膨胀率（CPI）
名义利率
银行套算利率
借贷期内是否调整
固定利率
浮动利率
利率变动与市场的关系
市场利率
官定利率
13年，贷款利率放开
15年，存款利率放开
构成
纯利率
没有风险，没有通货膨胀
资金使用价格
年底利率高一些，大家都在回笼资金
资金紧张
通货膨胀率附加率
对通货膨胀的补偿
通货大，利率适当高
违约风险附加率
债信评级
信用级别越高
违约风险越低，利率越低
发行债券，利率低
信用级别越低
违约风险越高，利率越高
变现力附加率
资产转化为现金的能力
负债偿还所需时间
变现力好，利率低
到期风险附加率
时间越长，风险未知
时间越长，利率越高
财务报表及阅读基础
资产负债表
现金流量表
股东权益变动表
阅读基础
会计前提
会计主体
为谁记账
持续经营
会计分期
年分段
1月1日-12月31日
货币计量
形式
各类生产产品
负债等
RMB计量
会计要素
资产
企业拥有控制的资源
带来经济利益
=
负债+所有者权益
负债
经济利益流出企业
房子贷款70%
所有者权益
净资产
房子首付30%
自有资产
享有的经济利益
交易、投资事项形成
经济利益的流入
世界五百强评价标准
费用
经济利益的流出
管理费用
原料采购物流成本
销售费用
财务费用
制造费用
=收入-费用
经营活动分类
核算要求
权责发生制
以业务活动发生的时期为准
销售，钱款未到
债权（别人欠我）
列入资产
材料购入，钱款未支
应付账款
债务
列入负债
不管现金是否收到或支出
利润与现金不同步
倒闭清算，绝对同步
配比原则
营业收入与成本、费用匹配
存货成本
出库成本
应结转销售成本
≤存货成本
毛利润
=销售收入-出库成本
历史成本
资产以取得时的实际成本入账
房产
自用
存续期间，成本不根据市场变动
投资性房地产
不在此列
用市场价记账
划分资本性支出与收益性支出
受益年限是否超过一年
资本化
1台设备100万，预计使用5年
资本性支出
成本分摊5年
当年设备成本 20万
费用化
购买原材料100万，当年投入生产
收益性支出
原料成本100万
当年总成本120万
信息质量要求 基本原则
一惯性
先进先出
加权平均法
宝钢采用
选定方法后，不能轻易变更
后进先出
国家禁止
谨慎原则
重要性原则
实质重于形式原则
表格格式
表头
表体
三大数据，期初和期末数
表尾
账户式 左右式
左边：资产
流动资产
非流动资产
右边：负债+所有者权益
两边合计数相等
静态反应
企业财务发展状况趋势
流动性资产
一年内变现或耗用
货币资金
现金
现金使用较少
银行存款
其他货币资金
银行汇票
交易性金融资产
股票
债券
基金
应收票据
商业汇票
商业承兑汇票
银行承兑汇票
期票
支票
银行本票
可转让，可贴现
赊销
货款
坏账
无法收回
坏账准备
计提
减少了资产
减少了利润
坏账损失
半成品
主原料
原辅材料
存货跌价准备-计提
减少资产
减少利润
预付账款
先付款，后产品或服务
其他应收款
应收股利
应收利息
非流动性资产
不能在一年内变现或耗用
长期股权资产
成本法
权益法
固定资产
为经营活动而持有，企业的工具及手段
使用寿命超过1个会计年度
有形资产，实物
种类
房屋
机器设备
运输设备
工器具
折旧进成本
平均法
平均年限法
=（原价-预计净残值）/预计使用年限
预计净残值
最后报废的价值
加速法
前期多，后期少
利润调节器
在建工程
完工后转入固定资产
不提折旧
企业自主决定
无形资产
非货币
无实物形态
土地使用权
专利权
著作权
专有技术
商标权
摊销进成本
流动负债
偿还期1年内
短期借款
应付票据
赊购
预收账款
产品返还
应交税费
长期负债
偿还期1年以上
长期借款
应付债券
长期应付款
融资租赁
分期付款
所有权权益
别名
股东权益
实收资本
投资者投入的资本
股本
股权比例
原始股1块
股数=注册资本/原始价
资本公积
投资者投入的其他资金
超过注册资本
资本溢价
投资者投入
盈余公积
税后利润中提取的
税后
提取法定公积金
10%
提取任意公积金
股东大会决定
利润留在企业
分配情况
未分配利润
尚未指定用途的税后利润
假设亏损
-数值
亏本
分配股利
不计入所有者权益
流出企业
流向股东
三大数据
资产负债表分析
资产规模及构成
规模
债权
股权
债转股
结构
资产负债率
负债/资产
0到100+%
先看总额
资产总额
增加或减少，反应经营规模变化情况，具体原因要细看
负债总额
增加或减少，反应企业风险的变化
所有者权益总额
增加或减少，反应企业的经营效益
债务及偿还时间
净资产数量及形成原因
企业财务状况
主要分析项目
经营相关 流动资产
货币
随时支付
银行保证金
资金支付、周转能力
大小应适度
与资产，业务规模相适应
与筹资能力，资金运营，行业特点
反应经营形式，与损益高度相关
占用资金，变现差，增加管理成本
与管理水平相关
坏账及坏账准备的影响
库存大，占用资金
若产品积压，说明销售不畅
原料过多，生产或采购有问题
影响企业成本，是企业管理的重要部分之一
公司运营生命线，优质资产
非流动负债
长期股权投资
反应企业战略意图或经营目的
创造收益的重要来源，新的利润增长点
制造业
折旧
预计使用年限
企业自定
对利润影响很大
权利类，商誉一般不记入
短期负债
利息低，短期偿债压力大，信用风险大
大风险
短债长投
无息，时间短，信用风险
欠供应商的钱
支付出现问题
利息负担重，对经营压力大
通常与融资租赁相关
一般不变
可以转增资本
利润积累
利润中提取，留在企业的部分
法定盈余公积10%
自主盈余公积
达到股份的50%时，可以不再提
亏损时，为负数
软资产、硬负债
资产贬值，债务仍在
总结
看成一张照片
某点的报表
显示的成本，不是价值
判断资产的质量
关注流动资产，这是企业的活力之源
应收账款的变化与回收情况
应收账款大
周转率大
两者都存在
现金压力大
了解存货，关注存货的价值
分析固定资产的原值和折旧
注意资产的生命周期和折旧率的合理性
了解无形资产的合理性
检查流动负债
是否包括了所有可能的负债
长期负债何时转化为流动负债
负债是否超过资产
是否有 或有负债
分析股东的资金
股东投入资金的变化
利润积累的变化
利润表分析
主要逻辑思路
把握结果
赚了多少钱
分层分析
哪里赚的钱
损益项目对比
与上期比
与预算比
与竞争对手比
利润来源
毛利
基本生存能力
高
营业收入高
营业成本低
竞争力强
毛利率是上升还是下降
行业平均
与自身和竞争对手的比较
观察成本的发展趋势
营业收入
产品品种构成
地区构成分析
客户构成分析，是否关联方
销售模式分析
长期发展的健康因素
分析费用
营业成本，是否与营业收入匹配
销售费用，分析变动的合理性和有效性
财务费用，负债规模与利息支付能力
衡量管理部门的效率
判断企业的综合管理水平
检查非经常性损益
营业外
处置非流动资产损益
债务重组损益
政府补助
资产盘盈盘亏
捐赠利得或支出
非常损失
权宜之计
关注人为因素影响
成本的结转方法
固定资产折旧的计提方法
在建工程的结转
无形资产转让及购置
资产减值准备的计提
借款利息的归属
日常生产
会计政策的变更
利润质量
一定的盈利能力
利润结构基本合理
主要来源营业利润
获取现金能力
利润表构成 （面子）
作用与格式
反应企业一定时期的经营成果
收入-费用
编制格式
经营成果
盈利能力
企业价值
未来发展
格式
一步式
一次性扣除所有费用
多步式
内容
营业内
日常活动中，所形成的经济利益收入
主营业务收入
经常性活动实现的收入
其他业务收入
与主营业务相关的活动实现的收入
配比结转成本
营业成本
主营业务成本
其他业务成本
制造成本
产品形成的所有成本
人机料法环
直接材料
直接人工
期间费用
管理人员工资
差旅费
审计费
董事会费
包装
运输
广告
利息净支出
金融机构手续费
汇兑净损失
税费
营业税金及附加
消费税
城建税
资源税
教育费附加
不含增值税
国家税种
流转税
增值税
所得税
个人所得税
企业所得税
亏损
不缴纳
其他税
印花税
契税
营业外收入
与生产无直接关系的收入
类别
处置非流动资产的利得
可正可负
负数：营业外支出
债务重组利得
甲账面欠100万，还乙60万偿清
资产盘盈
盘点实物比账面大
捐赠
营业外支出
与生产无直接关系的支出
处置非流动资产的损失
债务重组损失
火灾
盘亏损失
公益性捐赠支出
偶尔
对当年利润影响大
利润表记载
营业利润
=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-期间费用+投资收益（可正负）
企业日常业务活动取得的利润
=营业利润+营业外收入-营业外支出
企业最终取得的利润
=利润总额-企业所得税
企业的税后利润
利润分配
不在利润表上
=营业收入-营业成本
EBITDA
息前税前折旧及摊销前利润
利息
摊销
用于国际间比较
国家的政策不一样
编制原则
业务发生为主
导致利润与现金不同步
盈利不分红，没现金
现在收付制
现金收到与支付时间入账
构成及作用
现金流入与流出的报表
流入流出原因
未来产生现金的能力
分析净利润与现金流的差异原因
分析经营成果的质量
分析企业偿债能力的可靠性
现金范畴
库存现金
随时用于支付的存款
银行汇票存款
银行本票存款
不能用于随时支付的，不属于现金
现金等价物
价值变动风险很小的投资
期限短
流动性强
易于转化为已知金额现金
三月个到期的短期债券投资
经营活动产生的现金流量
流入
销售商品和提供劳务的现金
税费返还
其他与经营活动有关的现金
流出
购买商品和接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的税费
支付的其他与经营活动有关现金
现金流量净额
投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
投资所支付的现金
支付其他与投资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金
权益
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
偿还债务所支付的现金
分配股利或偿付利息所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金净流量
=现金流入量-现金流出量
现金流量表分析
分析要点
现金流量的来龙去脉
利润与现金
利润不是现金
利润是空洞的，现金是实在的
三项经营活动
经营活动的现金流量
投资活动的现金流量
筹资活动的现金流量
透视经营活动
经营活动的现金流量应该是正数
根据现金流量表检验企业利润的质量
销售收现率是否适度
现金流量最大化是企业充满活力的具体表现
给职工支付的现金，反应企业竞争力
造血
评估投资活动
关注投资活动的目的、方向
关注投资的规模
投资是否与战略发展一致
评估投资活动的风险大小
献血
评估筹资活动
筹资方式的选择
筹资的风险大小
筹资量是否合适
输血
现金流动
周期
资金流动周期
=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期
缩短周期
可提高利润收入
营运周期 (收钱快，付款慢)
预付款天数
存货周转天数
应收票据天数
应收账款天数
（越少越好）-
应付账款天数
应付票据天数
预收账款天数
越多越好
盈利为何破产
大量增加
现金周转过长
没钱还债
保障
提升盈利能力
加强存货管理
加强信用管理
加强供应商付款管理
盈亏平衡分析
如何决定产品价格
成本 + X
对股东合理的回报
市场的承受的程度
财务计算
期间成本
管理角度
单位成本
=（变动成本+固定成本）/生产数量
变动成本
成本总额
随着生产量变化而变化
变化
单位变动成本
不变
固定成本
不随生产量变化
单位固定成本
产量越低，吨成本越高
产量越高，吨成本越低
产品贡献
边际贡献（所有产品卖出）
=销售收入-变动成本
＞0
价格定价依据
单位产品边际贡献
=单位销售价格-单位变动产品
1件产品贡献的利润值
不接受订单
价格低于变动成本
即边际贡献小于0
盈亏平衡点
单价盈亏界限
=销售收入-变动成本-固定成本
=销售数量x单价-销售数量x单位变动成本-固定成本
订单是否接受
1.边际贡献
必须＞0
2.生产负荷
金额盈亏平衡
计算公式
原式
销售单价*（总固定成本/边际贡献）
=（销售数量）*销售单价
最低总金额平衡点
变换式
总金额平衡点
=总固定成本/（ 1-（单位变动成本/单位销售价格） ）
小结
营收达到《金额营收平衡点》，超过后便开始盈利
变动成本增加，必须增加销售收入；若降价销售，盈亏平衡点会上升。
若固定成本增加，必须增加营业收入。
若固定成本很精简，难以降低，需要增加销售收入，增加利润
结论
降低盈亏平衡点的方法
增加销售收入
降低变动成本
削减固定成本
开源节支
