城建税及教育附加

城建税根据地区的不同,税率也不同,一般规定市区税率为7%、县和城镇税率为5%、其他地区税率为1%;教育附加税率为3%。

城建税及教育附加

• 基本规定
  • 纳税人
    • 含外商投资企业和外国企业及外籍人
  • 扣缴义务人
    • 负有增、消两税扣缴义务的单位和个人
  • 范围
    • 城、县、镇
    • 进口不征
• 税率
  • 城1%、县镇5%、其他1%
  • 当月行政区域变更的，当月按新税率
  • 跨地区建筑、不动产，预缴时按预缴地税率
  • 按两税地就地缴纳
    • 受托方代收代缴（受托方个人的，按委托方）
    • 无固定纳税点
• 税收优惠
  • 免税
    • 黄金
      • 黄金交易所销售+交割
      • 上海期货销售+出库黄金
    • 重大水利工程
    • 退役士兵创业就业
    • 重点群体创业就业
    • 被撤销金融机构转让财产偿债
  • 减征50%
    • 22-24 小规模、小型微利、个体户
  • 两税滞纳金罚款不做依据
  • 出库退增消不退城建
  • 进口代征增消不征城建
  • 先征后返、先征后退、即征即退的城建不退
• 计税依据
  • 实际缴纳两税=应纳+免抵额-减免额-期末留底退
  • 直接减免不含先征后返、先征后退、即征即退
  • 小规模以前是一般人的，允许抵扣尚未口完的留底退
• 教育附加
  • 教育附加3%
  • 地方教育附加5%