外汇风险的种类

外汇风险的种类分为交易风险（指企业应进行跨国交易而取得外币债券，承担外币债务是由于交易发生的汇率与结算日的汇率不一致，可日能使收入与支出发生变动的风险）。折算风险（指企业把不同的外币余额按着一定的汇率折算为本国货币的过程中，由于交一发生日的汇率折算日的汇率不一致，是会计账簿上的有关项目发生变动的风险）。经济风险（只由于汇率变动对企业的产销数量，价格，成本等产生影响，从而使企业的收入或支出发生变动的风险）。 这是一篇关于外汇风险的种类的思维导图。

外汇风险的种类

• 交易风险：
  • a. 交易风险：指企业因进行跨国交易而取得外币债券或承担外币债务时，由于交易发生日的汇率与结算日的汇率不一致，可能使收入或支出发生变动的风险。
  • b. 交易风险主要表现的方面：
    • 以外币表示的借款或贷款。
    • 以外币表示的商品及劳务的赊账业务。
    • 尚未履行的期货外汇合约。
    • 其他方式所取得的外币债权或应承担的外币债务。
• 折算风险：
  • a. 折算风险（会计风险、会计翻译风险、转换风险）：指企业把不同的外币余额按着一定的汇率折算为本国货币的过程中，由于交易发生日的汇率与折算日的汇率不一致，使会计账簿上的有关项目发生变动的风险。
  • b. 国际企业的外币资产和负债项目，在最初发生时都是按发生日的汇率入账的，但在编制财务报表时要对其中的某些项目用编表日的汇率进行换算。
  • 当某项资产或负债项目额发生日的汇率与编表日的汇率不一致时，经过换算后，就会给企业带来会计账表上的损益，它并不影响企业当期的现金流量，但在进行财务分析时却会使各种财务比率发生变动。
• 经济风险：
  • a. 经济风险：指由于汇率变动对企业的产销数量、价格、成本等产生影响，从而使企业的收入或支出发生变动的风险。
  • b. 经济风险是相当复杂的，它涉及企业财务、销售、供应、生产等各个方面的问题。
  • 管理经济风险是整个企业管理承担的责任，而交易风险与折算风险的管理一般都由财务人员来承担。