导图社区 涉税服务实务（第五-六章）
涉税服务实务（第五-六章）税务师考试思维导图
社区模板帮助中心，点此进入>>
CPA战略风险管理、战略实施
substantive procedures
初级会计实务第一章
会计科目
增值税法思维导图
第六章 合同的保全
固定资产
初级会计实务第二章：存货
初级会计实务思维导图
应收及预付款项
涉税服务实务
第五章 发票领用与审核代理
发票领用和管理代理
按照分类
常规发票
行业专用发票
未纳入管理发票
门票
定额发票
客运发票
过路（桥）费发票
是否抵扣
增值税专用发票
领用人
“五行业”小规模纳税人试点
一般纳税人
不得领用开具专票情形
联次
记账联
抵扣联
发票联
增值税普通发票
发票领用
申领发票领购簿
办理发票领用资格
非行政审批事项
最高开票限额审批
发票领用数量审批
专用设备领购和发行
发票印制
发票保、存、销
开具发票的代理
开票情形
增值税发票
收款方向付款方开具
付款方向收款方开具
不得开具专票的情形
普通发票
收取款项未发生销售行为
开具要求
使用增值税发票管理新系统
加盖发票专用章
增值税发票作废或开具红字发票
差额征税开具发票
开具普票要求
开具发票备注栏要求
税务机关代开发票
发票使用的审核
鉴别真伪审核
合法有效审核
发票进项认证
专票丢失处理
走逃（失联）企业异常增值税扣税凭证处理
发票违章处理
第六章 建账建制代理记账实务
适用范围
有固定经营场所的个体、私营经营业户
名为国有或集体实为个体、私营经营业户
个人租赁、承包经营企业
基本要求
注册资金
复式帐
20万以上
简易帐
10-20万元
提供增值税应税劳务的纳税人月销售额
40000元以上
15000～40000元
从事货物生产的增值税纳税人月销售额
60000元以上
30000～60000元
从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额
80000元以上
40000～80000元
基本内容
代建财税会计制度
准确履行纳税义务
操作规范
代制会计凭证
现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记
代编会计账簿
代编会计报表
代理纳税申报
年度终了后三个月内汇算清缴
代理纳税审查
对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准
