高中政治：经济生活——财政与税收

高中政治：经济生活——财政与税收思维导图学习笔记重难点归纳。

财政与税收

• 梳理
  • 征税和纳税
    • 税收及其种类
      • 税收的含义
      • 税收基本特征及其关系
      • 税收种类
        • 流转税（增值税）
        • 所得税（个人所得税）
        • 资源税
        • 财产税
        • 行为税
    • 依法纳税是公民的基本义务
      • 依法纳税的原因
      • 违反纳税的行为
        • 偷税
        • 欠税
        • 骗税
        • 抗税
      • 公民要有税收监督意识
  • 国家财政
    • 财政、国家预算和决算的含义
    • 财政的构成
      • 财政收入
        • 含义
        • 主要形式
          • 税
          • 利
          • 债
          • 费
        • 影响因素
      • 财政支出
        • 含义
        • 按具体用途分类
    • 财政收支的关系
      • 财政收支平衡
      • 财政盈余
      • 财政赤字
    • 财政的作用
      • 促进社会公平、改善人民生活得物质保障
      • 促进资源合理配置
      • 促进国民经济平稳运行
    • 财政政策
      • 扩张性财政政策
      • 紧缩性财政政策
• 归纳
  • 财政
    • 原理
      • （1）税收和财政的关系
      • （2）财政的作用
      • （3）扩张性和紧缩性财政政策怎样促进社会总供给和总需求的平均
    • 运用
      • 图表题
        • 考查财政收入和税收的关系
        • 考查财政收入和GDP的关系
      • 选择题
        • 考查财政的资源配置作用
        • 考查财政支出的作用
        • 考查财政政策刺激经济增长的具体措施
        • 考查财政政策对股票市场的影响
        • 考查财政政策和货币政策的区别
      • 图表题
        • 考查财政支出的作用
  • 税收
    • （1）个人呢所得税
      • 原理
        • 含义、纳税人、征税对象
      • 运用
        • 选择题，考查个人所得税调整的目的和作用
        • 计算题，根据已知税率计算纳税额
        • 图表题，说明纳税额表、图分别反映的经济现象
    • （2）增值税
      • 原理
        • 含义、纳税人、征税对象、税率计算方式及其作用
      • 运用
        • 以选择题形式考查其纳税人、征税对象及其足以
        • 以计算题形式来算每一个环节所需缴纳增值税
    • （3）依法纳税
      • 原理
        • 含义、纳税人、征税对象、税率计算方式、作用
        • 纳税人权利内容即要增强对国家公职人员及公共权利的监督等
      • 运用
        • 考查纳税人意识和对纳税人的权利的理解
• 总结
  • 误区
    • 1.在我国，财政收入是巩固国家政权的物质保证，因此，财政收入越多越好
      • 雄厚的财政实力是巩固国家政权的物质保证，任何其他力量都不能代替
      • 在努力发展经济、增强国家的综合经济实力的基础上，增加财政收入（会巩固国家政权）
      • 如果财政收入过多，会对企业生产的扩大和个人收入产生不利影响，阻碍经济发展和财政收入的增加（会危害国家政权）
    • 2.国家只有做到财政收支完全平衡，才能促进经济建设顺利发展
      • 收支相等是最理想的状态
      • 此看法过于绝对
      • 经济状况不断变化，收支完全相等的情况几乎是不存在的
    • 3.纳税人就是负有纳税义务的个人
      • 纳税人在税法上又称为纳税主体（指一切履行纳税衣服的法人、自然人和组织）
      • 纳税人包括
        • 个人
          • 我国公民
          • 外国人
        • 法人和其他组织
    • 4.我国财政收入绝大部分来自税收，所以向纳税人收税越多，国家的经济实力就越强
      • 税收是国家按税法规定而取得的财政收入，市财政收入的最主要形式（增强国家经济实力主要靠发展生产）
    • 5.为了鼓励公民积极纳税，国家税务机关应对纳税大户予以重奖
      • 依法纳税是公民的基本义务
      • 每个公民都要依法纳税
      • 公民依法纳税天经地义，应给予鼓励，但不能予以重奖，更不能变相返回税款
    • 6.中学生的主要任务是学习，与纳税无关
      • 中学生的主要任务是学习，正确
      • 从纳税人的家都看，有些中学生已经成为纳税人
      • 从家庭成员看，中学生和纳税息息相关
      • 从消费角度看，中学生享受着国家财政提供的社会服务
  • 要点
    • 通货膨胀和财政赤字的关系
      • 定义
        • 通货膨胀：经济运行中出现的全面、持续的物价上涨现象
        • 财政赤字：当年的财政收入小于支出，出现差额
      • 财政赤字的危害
        • 社会总需求和总供给的不平衡
        • 引发通货膨胀
      • 目前，发生通货膨胀的可能性不大
        • 银行存款比较多
        • 主要农产品、工业消费品和生产资料市场供应充裕
    • 比较财政政策和货币政策
      • 财政政策
        • 含义
          • 通过对财政政策收入和支出的调节来影响总需求和总供给相适应
        • 内容
          • 有关财政支出和收入的政策
        • 制定者
          • 财政部制定，全国人大或全国人大常委会通过
      • 货币政策
        • 含义
          • 一国中央银行采取的指导方针和响应的政策措施
          • 目的
            • 实现一定的宏观经济目标
          • 方法
            • 对货币供应量和信贷量进行调节和控制
        • 内容
          • 与银行有关的而一系列政策
        • 制定者
          • 由中央银行直接制定和实施
      • 二者联系
        • 都是经济政策，属于宏观调控的重要方式
        • 财政政策和货币政策相互配合起作用
          • 在实行扩张性财政政策时
          • 在实行紧缩性财政政策时
    • 比较纳税人、负税人和征税对象
      • 纳税人
        • 含义
          • 直接富有纳税衣服的单位和个人
        • 对象
          • 自然人和法人
        • 特点
          • 负担税控的法律主体
      • 负税人
        • 含义
          • 税款的实际承担者，负担税款的经济主体
        • 对象
          • 自然人和法人
        • 特点
          • 负担税款的法律主体
      • 征税对象
        • 含义
          • 征税锁指向的个体
        • 对象
          • 商品、所得、财产、资源和行为
        • 特点
          • 一种税区别于另一种税的主要标志