导图社区 税制要素
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财政导图笔记
税制要素
第十四章税收制度
税收机构
国家税务总局
负责征收、管理国家税收
分管地方税收部门
地方税务局
负责征收、管理地方税收
分为省、市、县级税务局
征税主体
个人
纳税人
有收入、财产等税基
需要按规定纳税
税务义务
申报个人所得税
缴纳社保费等
企业
有营业收入、利润等税基
申报企业所得税
缴纳各项社会保险费
税种分类
直接税
个人所得税
企业所得税
资产税
土地使用税
间接税
增值税
消费税
营业税
关税
税收政策
减税
降低税率
减免税额
增设税收优惠政策
增税
提高税率
调整税基
增设新税种
税务管理
税务登记
纳税人注册成为税务主体
获取纳税人识别号
税务申报
纳税人向税务机关报告其纳税情况
提供相关信息和财务报表
税务稽查
对纳税人纳税申报情况进行审核
查验税务合规性和准确性
税务咨询
纳税人可向税务机关咨询税务问题
获取税法解释和政策指导
税务执法
对违法纳税行为进行处罚
进行税收法律的执行和监督