税制要素

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税制要素

• 税收原则
  • 公平原则
    • 横向公平
      • 收入来源相同，税收负担相同
    • 纵向公平
      • 收入来源不同，税收负担不同
  • 效率原则
    • 税收对经济活动的影响最小化
    • 税收对资源配置的影响最小化
  • 稳定原则
    • 税收政策稳定，避免频繁变动
    • 税收收入稳定，避免大幅波动
• 税收主体
  • 纳税人
    • 自然人
      • 居民纳税人
      • 非居民纳税人
    • 法人
      • 居民企业
      • 非居民企业
  • 征税对象
    • 商品
      • 增值税
      • 消费税
    • 所得
      • 个人所得税
      • 企业所得税
    • 财产
      • 房产税
      • 车辆购置税
• 税收客体
  • 商品
    • 有形商品
      • 货物
      • 服务
    • 无形商品
      • 知识产权
      • 金融产品
  • 所得
    • 经营所得
      • 营业收入
      • 投资收益
    • 劳动所得
      • 工资薪金
      • 劳务报酬
  • 财产
    • 不动产
      • 土地
      • 房屋
    • 动产
      • 车辆
      • 设备
• 税收税率
  • 比例税率
    • 单一比例税率
      • 适用于简单商品和服务
    • 差别比例税率
      • 适用于不同商品和服务
  • 累进税率
    • 超额累进税率
      • 适用于所得和财产
    • 全额累进税率
      • 适用于简单商品和服务
  • 定额税率
    • 适用于特定商品和服务
• 税收减免
  • 税收优惠
    • 税收减免
      • 减税
      • 免税
    • 税收抵免
      • 投资抵免
      • 出口退税
  • 税收惩罚
    • 税收加征
      • 滞纳金
      • 罚款
    • 税收追缴
      • 补缴税款
      • 强制执行;