导图社区 第十四章税收制度
这是一个关于第十四章税收制度的思维导图,梳理了税收制度的相关知识,结构清晰,便于理解和记忆税收制度的各个要点。
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这是一个关于第二十七章时间序列分析的思维导图,很多经管类学生、经济师考生学习时间序列章节时,极易混淆各类速度、增长量计算公式,分不清不同时间序列的均值计算方式,这套思维导图模板将零散概念、计算公式串联成完整知识网络,清晰展现知识点之间的推导关联,涵盖时间序列的分类、平均发展水平、增长量、发展速度与增长速度、时间序列成分、平滑预测法,每个主分支逐层拆解二级、三级细分知识点,精准区分易混淆计算公式、概念定义、计算方法,搭配公式框重点标注核心运算公式,把抽象的时序统计计算逻辑分层梳理,大幅降低统计学中时间序列章节的理解与背诵难度。无论是统计学新课预习、期末冲刺背诵,中级经济师考前突击,还是数据分析从业者夯实统计理论基础,这套时间序列分析思维导图都具备极高实用价值,统计学复习资料核心内容,结构清晰、公式齐全、考点全覆盖,是攻克时序统计难点的优质学习工具。该模板借助万兴脑图软件绘制,助力经管考生快速梳理统计学时间序列核心考点。
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这是一个关于第二十五章抽样调查的思维导图,从基本概念、分类、步骤、误差、概率抽样方法、估计量与样本量六大维度展开,全面覆盖了抽样调查的基础理论、操作流程与关键知识点,适配统计学专业学生、备考人员、市场调研从业者及数据分析爱好者的学习与应用场景。在基本概念模块,模板清晰区分了总体、样本、样本量、抽样框、总体参数与样本统计量等核心术语,帮助使用者建立概念框架;分类模块系统梳理了概率抽样与非概率抽样的区别,包括随机原则、判断抽样、方便抽样、配额抽样等内容;步骤模块按事前、事中、事后流程,整理了确定调查问题、设计方案、实施调查、数据处理与撰写报告的完整步骤;误差模块详细分析了抽样误差与非抽样误差的来源及影响因素;几种基本概率抽样方法模块,对比了简单随机抽样、分层抽样、系统抽样、整群抽样与多阶段抽样的定义、特点与适用场景;估计量与样本量模块,梳理了估计量的无偏性、有效性、一致性等性质,以及样本估计量方差公式、样本量影响因素等关键内容,构建了一套系统的抽样调查知识体系。模板结构清晰、层级分明,关键公式与知识点一目了然,可直接用于统计学课堂笔记、备考复习、调研方案学习与教学课件制作。
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第十四章、税收制度
税制要素
基本要素
纳税人
纳税人
负有纳税义务的
负税人
最终付款的
扣缴义务人
代扣代缴的
课税对象
课税对象
课税得目的物(不同税种间区别的主要标志)
税源
税收的来源
税目
课税对象的具体项目(广度)
计税依据
以便计算税基(金额、数量)
税率
税率
税收制度的中心环节(深度)
分类
比例税率
定额税率
累进税率
全额累进税率
超额累进税率(分等级)
其他要素
纳税环节
纳税期限
减税和免税
违章处理
纳税地点
税收分类
按课税对象不同
货物和劳务税
增值税
消费税
关税
所得税
个人、企业所得税
财产税
房产税
车船税
契税
资源税
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税
行为目的税
城市维护建设税、环境保护税、车辆购置税、船舶吨税、烟叶税、印花税
城市,环保,车,船,烟,花
按计量标准划分
从价税
从量税
按税收与价格的关系划分
价内税
消费税(价格内包含税)
价外税
增值税(价格+附加税)
按税负能否转嫁划分
直接税
间接税
按税收管理权限和使用权限分类
中央税
地方税
中央地方共享税
货物和劳务税类
增值税
特点
不重复征税,中性税收
逐环节征税,最终消费者承担
税基广阔,具有普遍性和连续性
类型
我国从2009年1月1日起全面实施消费型增值税
税率(一般纳税人)
13%(有形动产)
9%(不动产)
6%(服务)
0%(出口货物)
征收率(小规模、特定纳税人)
3%
小规模纳税人、特定一般纳税人
5%
自行开发、自建的不动产
计税方法
扣税法(一般纳税人)
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人
征收管理
纳税义务发生时间
应税销售行为,收讫、取得凭据的当天;先开发票的,开票当天
进口货物,报关进口当天
增值税发生当天
纳税期限
自期满之日起,15日内申报纳税
纳税地点
固定业户,机构所在地的税务机关申报纳税
非固定业户,向销售地或劳务发生地的税务机关申报纳税
消费税(商品税)
特点
征收范围,选择性
征收环节,单一性
平均税率水平比较高,税负差异大
计税方法,灵活性
税目
列举税目(我国采用)
税率
比例税率
从价定率
定额税率
从量定额(啤酒、黄酒、油)
复合计税
比例税率+定额税率(白酒、卷烟)
关税
征税对象
货物、物品
纳税人
进出口物品的所有人
应纳税额
从价(我国采用)
从量
复合
多征,1年内退还;少征,1年内补征;违反规定,3年内追征+滞纳金
所得税类
特点
比较公平,“量能负担”原则
单环节征收
税源可靠,“内在稳定器”作用
企业所得税
基本税率25%
居民企业
低税率20%
非居民企业
应纳税所得额
收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
应纳税额
应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
个人所得税
纳税人
居民纳税人
境内有住所
一个纳税年度(1月1日-12月31日)内,居住累计满183天的,境内境外所得都纳税
非居民纳税人
境内无住所
一个纳税年度内,没居住满183天的,仅境内所得纳税
课税对象
综合所得
工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费
工,劳,特,稿
其他所得
经营所得、财产租赁、财产转让、利息、股息、红利、偶然所得
税率
3%-45%
综合所得,超额累进税率
5%-35%
经营所得,超额累进税率
20%
财产租赁、转让,利息、股息、红利,偶然所得,比例税率
应纳税所得额
综合所得(居民个人)
收入额
所得×(1-20%)=所得×80%
稿酬=稿酬所得×80%×70%=所得×56%
应纳税所得额
实际工资×80%-60000-专项扣除-专项扣除附加
非居民个人所得额
每月工资-5000
劳务报酬、稿酬、特许权使用费,每次全额为应纳税所得额
经营所得额
收入-成本-费用-损失,的余额
财产租赁所得
每次收入<4000元,每次收入-800
每次收入>4000元,每次收入×80%
财产转让所得
收入-原值-费用,的余额
利息、股息、红利、偶然所得
每次收入全额
税收优惠
免征
省级颁发的奖金、国债、福利、保险赔款、军人、、、
减征
残疾、孤老、烈属的所得
自然灾害遭受重大损失的
征收管理
自行申报纳税
应当办理汇算清缴的情形
两处以上综合所得-专项扣除后的余额>6万元
长退短补
全员全额扣缴申报
预扣预缴
财产税类
特点
地方政府财政收入主要来源
相对稳定,直接税,不易转嫁
税收负担不公平
房产税
纳税人
产权所有人、承典人、房产代管人或使用人
征税对象
房屋
征税范围
不征税的:农村;独立与房屋之外的建筑物(围墙、菜窖)
税率
从价征税1.2%
房产余值×1.2%
从租征税12%
房产租金×12%
计税依据
从价计征
房产余值=房产原值×(1-原值扣除率10%~30%)
从租计征
房产租金收入
征收管理
纳税义务发生时间
原有房产用于生产经营,当月起
其余的都是次月起
纳税地点
房产所在地
纳税期限
按年计算、分期缴纳的征收方法
契税
纳税人
境内转移土地、房屋产权,承受的单位和个人
征税范围
土地使用权的出让、转让
房屋的买卖、赠与、互换
税率
3%~5%的幅度税率
个人购买唯一的住房,≤140平米,1%;>140平米,1.5%
计税依据
土地、房屋买卖,合同价格
土地、房屋赠与,依法核定的价格
土地、房屋互换,有差额,经济利益多得一方缴纳契税
土地使用权出让,承受人全部经济利益
应纳税额
应纳税额=计税依据×税率
征收管理
纳税义务发生时间
合同当日
纳税地点
所在地
纳税期限
登记手续前
车船税
纳税人
境内规定的车辆、船舶
征税范围
依法在管理部门登记的车辆和船舶
境内的人,(借的)租入外国籍船舶,不征收车船税
境内的船舶,(自己的)出租到境外的,依法征收车船税
税率
定额税率
计税依据
每辆、整备质量每顿、净吨位每吨、艇身长每米
应纳税额
应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数
征收管理
纳税义务发生时间
取得所有权或管理权的当月
纳税地点
登记地或所在地
车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
完善现代税收制度