会计凭证与会计账簿

会计凭证与会计账簿导图笔记如下，讲述会计凭证的作用与做帐的原则方法。

会计凭证与会计账簿

会计凭证的含义

记录经济业务

明确经济责任

作为记账依据

会计凭证分类

原始凭证

种类

按照取得的途径和来源不同

外来原始凭证

自制原始凭证

按照填制手续完成情况

一次凭证

累计凭证

eg限额领料单

汇总凭证

eg原材料发料凭证汇总表

基本内容

名称

日期

编号

接受凭证单位

经济业务

经办人签名盖章

填制要求

真实

完整

规范

手续完备

及时

审核

反映的经济业务

合理合法合规etc

内容和填制手续

符合规定

记账凭证

种类

按照是否涉及货币资金

收款凭证

现金和银行存款的相互转化业务，一般只编制付款凭证，不编制收款凭证

付款凭证

转账凭证

不涉及货币资金收付业务

会计账簿

设置与登记

日记账 (即序时账簿)

现金日记账

银行存款日记账

根据

银行存款收款凭证

银行存款付款凭证

现金付款凭证

分类账

总分类账

按照科目设置

三栏式

明细分类账

三栏式

借方

贷方

余额

数量金额式

收入

发出

结存

多栏式

多用于费用、收入

横线登记法式

eg、材料采购业务的付款和收料

eg、备用金业务的支出和报销收回

备查账簿

eg、公积金登记簿

对账

账证核对

会计账簿与

原始凭证

记账凭证

账账核对

不同会计账簿之间

总分类账与各有关账户余额

总分类账与序时账簿

明细分类账之间

账实核对

现金日记账余额vs库存现金

银行存款日记账vs银行对账单

结账

两个环节

结清损益类账户，计算本期利润

期末结出本期发生额、累计发生额、期末余额

结转

期末将本年利润转入利润分配-未分配利润

财产清查