导图社区 财务会计考试：第九章 流动负债
这是关于财务会计考试：第九章 流动负债 章节的内容导图。本章属于不重要章节，考分4分左右，大家整体看一下，了解一下就行，应交税费和应付职工薪酬两个板块比较重要。
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税（个税）
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流动负债
应付票据
开出
支付手续费
到期支付
转销应付票据
商业承兑汇票
转为应付账款
银行承兑汇票
转为短期借款
应付账款
区分预收账款
预收账款产生于销售活动
应付账款产生于采购活动
购入
偿付
无法偿付
营业外收入
附有现金折扣
购销按折扣前入账
现金折扣计入财务费用
预付账款可通过应付账款核算
应交税费
增值税
应交税费明细科目
应交增值税，未交增值税，预交增值税
待抵扣进项税，待认证进项税，待转销项税额
简易计税，转让金融商品应交增值税，代扣代交增值税，增值税留抵税额
应交税费-应交增值税明细科目
借方
进项税额
已交税金
减免税款
销项税额抵减
出口抵减内销产品应纳税额
转出未交增值税
贷方
销项税额
进项税额转出
出口退税
转出多交增值税
制造业账务处理
购进一般商品
购进农产品
计算抵扣9%
进项税额不得抵扣
非正常损失
改变用途
改变用途次月调整固定资产账面价值
按调整后的账面价值计提折旧摊销
领用用于职工福利的原材料成本应该包含进项税额转出金额
异常凭证
销项税额账务处理
应税行为
确认收入，确认销项税额，结转成本
视同销售
不确认收入，确认销项税额
对外捐赠
缴纳增值税处理
缴纳以前期间税款
缴纳当月税款
月末转出未交/多交增值税
金融商品账务处理
转让月末
产生转让收益
借：投资收益
产生转让损失
贷：投资收益
实际缴纳
借：应交税费-转让金融商品应交增值税 贷：银行存款
年末处理
有借方余额需转出
税控设备及技术维护费抵免
购进税控设备
借：固定资产 贷：银行存款
借：应交税费-应交增值税（减免税款） 贷：管理费用
发生技术维护费
借：管理费用 贷：银行存款
注意：小规模纳税人用应交税费-应交增值税核算。
小规模账务处理
购进
进项税额计入成本
销售
应交税费—应交增值税
消费税
生产销售
自产自用
委托加工
收回后直接用于销售，以及生产非应税消费品
计入委托加工物资成本
收回后连续生产应税消费品
计入应交税费-应交消费税的借方
应税包装物销售及押金
单独计价包装物：借：税金及附加 贷：应交税费-应交消费税
包装物押金：借：其他应付款 贷：应交税费-应交消费税
资源税
开采用于自用
借：生产成本/制造费用 贷：应交税费-应交资源税
开采用于销售
借：税金及附加 贷：应交税费-应交资源税
土地增值税
土地使用权作为无形资产
土地使用权作为固定资产
土地增值税的预交到完成缴纳
其他税费
不通过应交税费核算的税种
印花税
耕地占用税
契税
车辆购置税
计入相关成本类科目
进口关税
计入税金及附加的税种
附税
房产税
城镇土地使用税
车船税
环境保护税
应付职工薪酬
概念
短期薪酬
工资
三险一金
福利费，工会经费，职工教育经费
短期带薪缺勤
累积带薪缺勤
离开可获得现金补偿
离开不可获得现金补偿
非累积带薪缺勤
不进行账务处理，随同工资计提发放
非货币性福利
自产产品发放职工
借：生产成本
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
外购商品作为非货币性福利
贷：进项税额转出
自有房屋提供职工无偿使用
借：管理费用
贷：累计折旧
租赁房屋提供职工无偿使用
贷：银行存款/其他应付款
离职后福利
养老保险
失业保险
分为设定提存计划和受益计划
辞退福利
计入管理费用
其他长期职工福利
长期带薪缺勤
长期残疾福利
长期利润分享计划
现金结算股份支付
立即行权
授予日做会计处理
等待期后行权
授予日不做处理
等待期账务处理
贷：资本公积-其他资本公积
可行权日之后账务处理
借：公允价值变动损益
贷：银行存款
其他非流动负债
其他应付款
存入保证金
经营租赁固定资产租金
应付租入包装物押金
矿产资源补偿费计入管理费用
