财政的职能

2021年财政税收专业知识与实务（中级）财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能 ，是由财政本质所决定的财政所固有的，它是不以人的意志为转移的。中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。

财政的职能

• 资源配置职能
  • 资源配置职能的含义
    • 财政资源配置的主体是政府
  • 财政资源配置方式
    • 提供公共物品的决定方式
    • 资金供应方式
  • 公共物品效率供给的难点
    • 公共物品需求表达的困难
    • 公共物品生产效率供给的困难
  • 解决公共物品效率供给问题的基本途径
    • 实现公共物品资源效率的基本途径
      • 完善民主、科学的财政决策体制
        • 决策者（领导层）的选拔制度
        • 文官晋升制度
        • 决策信息的收集传送制度
        • 公共物品的效率评估制度
        • 政府的收入和支出制度
        • 审计监督制度等
    • 实现公共物品生产效率的基本途径
      • 完善公共部门的组织制度、激励约束制度
        • “民主科学配置 组织激励生产”
  • 资源配置职能的范围
    • 公共物品：国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等
    • 准公共物品，既有公共物品特征，又有私人物品的特征。如：教育、医疗等
    • 天然垄断行业的物品。以效率优先
  • 资源配置职能的主要内容
    • 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置
      • 体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上
      • 社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例
    • 调节资源在不同地区之间的配置
      • 主要手段
        • 税收
        • 投资
        • 财政补贴
        • 财政体制中的转移支付等
    • 调节资源在国民经济各部门之间的配置
      • 调整产业结构有两条途径
        • 调整投资结构
        • 调整资产存量结构，进行资产重组，调整产业结构
• 收入分配职能
  • 收入分配职能的含义
    • 政府在进行财政分配活动的过程中，为了实现社会公平，而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能
  • 社会公平的准则
    • 保证生存权准则
    • 效率与公平兼顾准则
    • 共同富裕准则
  • 社会不公平的原因
    • 生产要素占有状况的不公平（历史原因）
    • 制度不完善
    • 个人及家庭状况的不同（个人偏好、家庭赡养人口的不同等）
  • 收入分配职能的实现
    • 财政的收入分配范围
      • 即社会公平的实施范围
        • 在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平
          • 保证人们基本的生活条件
          • 提供公平的公共劳务，包括义务教育、交通、农田水利建设等
        • 完善市场机制，尽可能创造公平竞争环境
        • 在个人偏好方面进行适当的干预
    • 财政的收入分配方式
      • 实施社会公平
        • 在组织社会收入时要考虑社会公平
        • 在安排财政支出时要考虑社会公平
          • 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
          • 要构建效率市场的制度体系
          • 要不断改善市场机制初始条件的不公平状况
        • 实行社会保障
  • 收入分配职能的主要内容
    • 调节企业的利润水平
      • 税收
        • 消费税、资源税、房产税、土地使用税、土地增值税
      • 财政补贴
    • 调节居民的个人收入水平
      • 税收
        • 征收个人所得税、社会保障税调节收入差距
        • 征收财产税、遗产税、赠与税调节个人财产分布
      • 转移支付
        • 如：社会保障支出、财政补贴支出等
• 经济稳定职能
  • 经济稳定的含义
    • 充分就业
      • 有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作
    • 物价稳定
      • 物价总水平基本稳定
    • 国际收支平衡
      • 经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
  • 经济稳定职能的主要内容
    • 实现经济稳定，关键是做到社会总供给和社会总需求的平衡：总量平衡和结构平衡。
      • 通过财政预算收支进行调节
      • 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用
        • 最大特点：无须借助外力就可以直接产生调控效果
        • 主要表现：财政收入和支出两方面的制度
      • 通过财政政策和其他政策配合进行调节
        • 货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策等配合
        • 松紧搭配。如：财政政策松紧主要以预算规模的扩张与收缩来衡量和判断；货币政策的松紧以利率的下降与上升、信贷规模的扩张与收缩等来衡量和判断
        • 财政政策、货币政策、产业政策、投资政策、国际收支政策都是政府的宏观调控政策，但在宏观调控中，财政政策处于基础的地位
• 提高公共物品的供给效率，实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题
• 公共物品的效率
  • 资源配置效率
  • 生产效率