导图社区 应纳税所得额的范围
应纳税所得额的征收范围和组成。企业所得税收入的确认读书笔记来啦!下图对销售货物收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等知识要点进行了归纳与总结,值得收藏学习。
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货币政策对黄金价格的传导机制
云报税(个税)
收入
应纳税所得额
收入总额
销售货物
售后回购
符合:按售价确认收入,回购作购进
不符合:回购价和出售价之间的差额作财务费用
以旧换新:销售作收入,回收作购进
商业折扣:折扣后的金额
现金折扣:折扣前的金额
折让、退回:冲减当期收入
提供劳务
转让财产
股息、红利
利息、特许权使用费
接受捐赠
其他收入
债务重组收入
补贴收入
违约金收入
汇兑收益
特殊
非货币性资产交换:视同销售、转让财产或提供劳务
产品分成:分得产品的日期,公允价值计量
受托加工制造大型机械:大于12个月,按完工进度计算
收购与合并分立
股权:50%
资产:85%
合并与分立:85%
境外所得已纳税额抵免
已纳税额,可以抵免
分国不分项抵扣限额=境外所得*我国税率
免税
应征收但是免除
国债利息、符合条件的非营利组织取得的特定收入
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
不征税
性质上不属于征税范围
财政拨款
行政事业性收费
政府性基金
专项用途财政资金
计算
直接法:收入总额-不征税收入-免税收入-税前准予扣除-弥补亏损(5年)
间接法:利润总额(营业利润)+-纳税调整额