导图社区 现金流量质量分析
现金流量的质量，是指企业的现金流量能够按照企业的预期目标进行运转的质量。
以下介绍了保险制度的相关内容，包括保险的本质、可保风险的理想条件、保险的经济学基础、保险制度的产生与发展等。
保险学第一章风险与风险管理，讲述了风险的本质、风险的要素、风险的分类、风险管理的概念、风险管理的基本方法。
掌握本量利分析的基本关系式；掌握贡献边际、保本点、保利点的含义、计算公式及其应用；掌握企业经营安全程度评价指标；掌握各种本量利关系图的特点；掌握有关因素变动对保本点和保利点的影响；掌握多品种下的本量利分析。
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现金流量质量分析
现金流量表概述
现金流量表相关概念的含义
现金
指企业的库存现金以及可以随时用于支付的银行存款，它是资产负债表的“货币资金“项目中真正可以随时支取的部分
现金等价物
是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资
现金流量
某一段时期内企业 现金和现金等价物流入和流出的数量，现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧张以及企业偿付能力大小等
现金流量表的基本结构
表头
主要填制编制单位、报表日期、货币计量单位等
表身
是现金流量表的主体部分，主要反映三大活动分别产生的现金流入和现金流出情况
补充资料
披露了一些在主体部分中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息，这部分资料通常列示在报表附注中
现金流量表的作用
有助于解释、评价和预测企业的现金流量和现金获取能力
有助于分析企业利润的“含金量“，评价企业的支付能力和偿债能力
有助于了解和判断企业的现金流量质量以及战略支撑能力
有助于管理者做出更为科学的经营决策
经营活动现金流量的质量分析
充足性分析
核心利润获现率
合理性分析
经营活动现金流入的顺畅性分析
销售商品提供劳务收到现金的变动趋势
营业收入收现率
经营活动现金流出的恰当性分析
购买商品接受劳务支付的现金变动趋势
采购付现率
经营活动现金流量结构的合理性分析
销售商品提供劳务收到现金占现金流入的比值
购买商品接受劳务支付的现金占现金流出的比值
经营活动现金流入和现金流出的匹配性分析
经营活动现金流量的年内分布均衡性以及关联方交易的影响程度分析
稳定性分析
销售商品、提供劳务收到的现金变化趋势
关注经营活动现金流量中的异常现象
1.持续的经营活动现金流量净额为负值
2.虽然净额为正，但是主要是因为应付账款和应付票据急剧增加——资金链断裂前兆?
3.净额远低于净利润——提示是否存在利润造假
投资活动现金流量的质量分析
投资活动现金流量的战略吻合性分析
对内扩张或调整的战略吻合性分析
构建支付现金
处置收回现金
对外扩张或调整的战略吻合性分析
投资支付现金
收回投资现金
对内对外投资相互转移的战略吻合性分析
大进大出:扩大投资，且调整结构——战略方向调整 大进小出:扩大投资——战略方向的保持与执行 小进大出:处置资产或投资——现金流状况是否理想 小进小出:稳健的政策
投资活动现金流入量的盈利性（即效益） 分析
投资活动现金流量中的异常现象
1.购买固定资产、无形资产支出，持续高于经营活动现金流量净额——企业持续借钱维持投资行为（要么对项目有信心，要么有必须现金流出的理由)
2.大量现金来源于出售固定资产或者其他长期资产获得——提示企业衰败的迹象
筹资活动现金流量的质量分析
适应性分析
前两者现金流量净额
筹资活动现金流量净额
筹资收到的现金
多样性分析
融资行为的恰当性分析
关注筹资活动现金流量中的异常现象
1.企业取得借款收到的现金，远小于归还借款支付的现金——可能提示银行已降低对企业借款的意愿
2.支付了明显高于正常水平的利息或中间费用，体现在“分配股利、利润或偿付利息的现金”科目与“支付其他与筹资活动有关的现金”科目——提示企业是否已遇到生存危机
现金流量表附注中包含的企业现金流量质量信息
将净利润调节为经营活动产生的现金流量
不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
现金及现金等价物净变动情况
影响现金流量变化的主要原因分析
影响经营活动现金流量变化的主要原因分析
行业结算方式的变化
企业发展阶段的变化
企业营销策略的变化
异常收付行为的发生
关联方的人为操纵
影响投资活动现金流量变化的主要原因分析
扩张加剧
战线收缩和大量处置不良固定资产
获取投资收益
影响筹资活动现金流量变化的主要原因分析
融资环境的变化
不当融资与理财能力
大量使用银行承兑汇票结算
