导图社区 一建经济第二章工程财务--工程财务知识汇总
一建经济第二章工程财务的知识点有财务会计基础、筹资管理、流动资产财务管理、财务分析、企业财务报表、收入、成本与费用、利润,希望梳理的内容对你有所帮助!
编辑于2021-07-20 21:25:39一建建筑赵爱林-变形观测与监测思维导图,包含基坑监测、大型复杂结构施工安全性的检测等内容、综合赵爱林精讲课程精华笔记,深入浅出地分析考试要点和难点,帮助一建的小伙伴快速掌握桩基工程的考点知识。助力您通关一建,2024一建必过!
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工程财务
1Z102010财务会计基础
会计职能
核算
核算假设
会计主体
空间界定
特定企业、特定部分 集团公司、非营利组织
持续经营
不清算破产
会计分期
日历年 营业年
我国为日历年 中期为季度月度
货币计量
人民币
核算基础
收付实现制
权责发生制
企业应当以权责发生制 为基础进行会计确认、计量和报告。
以会计分期和持续 经营为前提
监督
会计要素
静态要素
资产
流动资产
现金
银行存款
应收票据
应收账款
交易性金融资金
存货
预付款项
长期资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他资产
负债
流动负债
短期借款
应付票据及应付账款
应付职工薪酬
应交税金
长期负债
应付债券
长期借款
长期应付款
所有者权益
实收资本
权益投资
资本公积
资本溢价
资产评估增值
接受捐赠
外币折算差额
盈余公积
税后利润提取
未分配利润
其他权益工具
其他综合收益
专项储备
动态要素
收入
费用
利润
计量属性
历史成本
购置时金额
重置成本
现在金额
可变现净值
对外销售(可得到的净额)
现 值
折现
公允价值
有序交易、公平交易的条件下所确定的价格
1Z102020成本与费用
支出
收益性支出 (费用)
为了生产经营发生的
生产费用 生产成本
直接费用
人材机 其他
间接费用
间接费分摊
直接费的百分比 间接费定额加权
固定资产折旧
年限平均法、 工作量法 双倍余额递减法、 年数总和法
期间费用
管理费用
行政人员工资及办公费
财务费用
利息、汇兑、现金折扣
营业费用
资本性支出
购置或建造固定资产或长期资产的支出
营业外支出
固定资产盘亏、处置固定资产净损失、罚款、捐赠、非常损失
利润分配支出
股利分配支出
1Z102030收入
收入的分类
(狭义)收入
建造合同
主营业务收入
销售商品
产品销售、材料销售
提供劳务
机械作业、运输服务、设计业务 产品安装、餐饮住宿
让渡资产使用权
设备--收租金 钱---收利息
其他业务收入
投资收益
补贴收入
营业外收入
收入的特点
日常活动中产生
资产增加或负债减少
所有者权益增加
只包括本企业经济利益的流入 (第三方或客户代收款项不算收入)
收入确认
有合同、有权责、有支付、有实质、能收回
合并处理的
合同变更的处理
收入核算
1Z102040利润和所得税费用
利润
净利润=利润总额-所得税 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收人-营业成本(或营业费用)-税金及附加 -销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 +公允价值变动收益(损失为负)+投资收益(损失为负)
税后利润的分配顺序
1.弥补以前年度的亏损
2.提取法定公积金
3.提取任意公积金
4.向投资者分配利润
5.未分配利润
所得税
企业每一纳税年度的收人总额,减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补 的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
税率25%
税前扣除
成本(生产费用)、期间费用、税
损失、部分捐赠12%
不得扣除的情形
1Z102050企业财务报表
资产负债表
反应一定时期的财务状况, 资产=负债+所有者权益,静态等式账户式结构
作用:资产、负债、权益
利润表
反应会计期间的经营成果 利润=收入-费用,动态等式多步式结构
作用:收入、成本、利润
现金流量表
编制基础
会计期间现金和现金等价物流入和流出 收付实现制原则,现金和现金等价物
内容
经营活动
投资活动
筹资活动
作用
所有者权益变动表
财务报表附注
1Z102060财务分析
分析方法
趋势分析法
比率分析法
最基本、最重要的方法
因素分析法
成本归因
成本=工程量X(单位工程消耗量X单价) 前用实际,后用计划
财务比率的计算和分析
偿债能力比率
流动比率
流动比率假设全部流动资产都可用于偿还流动负债,表明每 1元流动负债有多少流动 资产作为偿债保障,是对短期偿债能力的粗略估计。适合用于同行业比较以及本企业不同历史时期的比较。而不同行业的流动比率通常有明显差别,过去认为生产性行业合理的最低流动比率为2 比较合理。但这只是一个参考值,随着企业经营方式和金融环境的变化, 流动比率有下降趋势。
速动比率
速动比率是假设速动资产是可偿债资产,表明每 1元流动负债有多少速动资产作为偿债保障,是对短期偿债能力的粗略估计。由于速动资产的变现能力较强,因此,经验认为,速动比率为1就说明企业有偿债能力,低于 1则说明企业偿债能力不强,该指标越低, 企业的偿债能力越差
速动资产= 流动资产-存货
资产负债率
资产负债率是企业总负债与总资产之比,它既能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,也能反映企业经营风险的程度,是综合反映企业长期偿债能力的重要指标。
产权比率
产权比率表明每1元股东权益相对于负债的金额
权益乘数
权益乘数表明每1元股东权益相对于资产的金额
营运能力比率
总资产周转率
资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值计算。总资产周转率表明一年中总资产周转的次数,或者说明每1元总资产支持的主营业务收入。总资产周转率越高,反映企业销售能力越强
流动资产总额一般取期初流动资产总额和期末流动资产总额的平均值。
流动资产周转次数
流动资产周转率是指企业在一定时期内企业主营业务收人与平均流动资产总额之间的比率,通常用周转次数和周转天数来表示
存货周转次数
流动资产周转次数表明一年中流动资产周转的次数,或说明 1元流动资产支持的营业收人。流动资产周转天数表明流动资产周转1 次需要的时间,也是将流动资产转换成现金平均需要的时间。
应收票据及应收账款周转次数
盈利能力比率
营业净利率
营业净利率是指净利润与营业收入的比率。该比率越大,企业的盈利能力越强
净资产收益率
总资产净利率
发展能力比率
营业增长率
营业增长率是指企业本期营业收人增长额同上期营业收入总额的比率
资本积累率
综合分析
杜邦财务分析体系
1Z102070筹资管理
筹资主体
企业筹资
内源筹资
自有资金
应付息税
未使用或未分配专项基金
外援筹资
权益筹资
债务筹资
混合筹资
项目融资
无追索权融资方式
特点
以项目为主体
有限追索贷款
合理分配风险投资
项目资产负债表之外融资
灵活的信用结构
筹资方式
短期筹资
商业信用
应付账款
2/10 n /30
应付票据
预收账款
短期贷款
收款法
贴现法
加息法
利率高低排序: 加息法>贴现法>收款法
长期筹资
发债券、发股票、融资租赁
资金成本计算
占用费和筹集费用
个别资金成本计算
综合资金成本计算
加权平均
资本结构分析
长期债务资本+权益资本
资本结构的影响因素
资本结构决策的分析方法
资金成本比较法
资本结构的优化
价值最大化
1Z102080流动资产财务管理
现金和有价证券
目标
流动性和盈利能力
交易性需要 预防性需要 投机性需要
管理方法
现金流量同步
合理使用现金浮游量
早收晚付
最佳现金持有量
机会成本
管理成本
短缺成本
应收账款
存货
储备存货成本
取得成本
订货成本
购置成本
储存成本
缺货成本
存货决策
经济批量
存货管理的ABC分析法