导图社区 快速判断企业资金流向
通过本思维图：快速判断企业的资金流向，就算没有财务背景的人士，按照所列的框架，能够清晰判断企业是否缺钱？是否需要贷款？增加员工要开多少人工等
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会计实务第一章知识点总结
CPA经济法第三章物权法
涉税服务实务 第九章（第二部分 一般纳税人纳税审核）
指数基金投资指南
财管投资项目资本预算
投资知识
资产负债表知识整理
企业资金流向
I. 资金流的整体结构
企业经营模式
粗放式经营
看不见资金流动
看不见资金结构
利润结构
资金流经营定义
1. 按使用目的区分资金
2. 考虑分析资金出入平衡
3. 利用逆向思维设定目标
看不懂财报三种障碍
不看整体、看局部
无法把握数据整体变化
没有认识流入与流出关联性
重视两者关联性与平衡
注意力在数据正确性与细节上
学会区分主干与枝叶
企业财报如何看
1. 7项数据简单翻译财报
1. 销售额是多少
2. 可变支出是多少
3. 利润是多少
4. 人工费用是多少
5. 扣税后利润是多少
6. 折旧费是多少
7. 还款金额上限是多少
2. 数据整理、代入资金流动整体情况图
3. 资金流动整体情况图
1. 销售额（100）
1. 可变支出（20）
2. 毛利（80）
固定支出（70）
人工费（40）
其他（30）
利润（10）
税金（4）
扣税后利润（6）
加入折旧费（2）
偿还贷款（4）
设备投资（3）
剩余滚动利润（1）
诊断框架
4. 注意出入资金平衡
1. 毛利和人工费用的关系
2. 毛利、利润和还款金额的关系
资金如何流动
掌握资金流3指标
一开始了解整体结构
资金流入之间的关联和平衡
了解20%能出80%结果部分
经营资金流动整体情况
1. 确保从销售额开始
2. 毛利
经营领域不变，毛利几乎一致
3. 利润=毛利-固定支出
4. 固定支出
人工费
占固定支出一半多
其他支出
5. 上缴税金
占利润10-40%
6. 折旧费
不发生的支出费用
要计入利润
7. 剩余滚动利润
扣税利润+折旧费-设备投资-偿还贷款
II. 资金流出入的平衡
没钱的状态
很赚钱（故意说没钱）
为了避税
避免推销人员
营业目标未达成
银行钱不多
不足钱购买东西
与同行相比，自家没钱
忙于资金周转，感觉上没钱
没有钱支付薪酬
没有钱支付到期票据
四种资金结构
1. 盈利类
利润轻松偿还贷款
2. 盈利类
利润偿还贷款有困难
重新制定偿还计划
制定提高利润方案
3. 赤字类
毛利小于固定支出
人工费过剩
删减人员
重审报酬
4. 赤字类
消费过剩
提高毛利
重制促销方案
利润倍增3项标准
毛利率
毛利率=毛利/销售额
销售额增长、利润为何变少
商品结构发生变化（低毛利占比多）
外包增多（可变成本增加）
促销多、定价低
销售额不变、如何提高毛利
提高价格
不随便降价
控制库存
购入量
购入时间
评估外包，做擅长事情
怎样让员工理解贡献度
了解工资来自毛利
制定与薪酬匹配的毛利目标
包含间接人员的工资
降/提价与利润关系
商品毛利率低
毛利比销售额重要
商品毛利率高
适当降价，销售额上升，利润上升
核算公司毛利率步骤
准备3年财报
利润表
分年度计算
写下销售额
写下可变支出
外包费
原材料费
进货费等
算出毛利
销售额-可变支出
算出毛利率
毛利/销售额
劳动分配率
劳动分配率=人工费/毛利
公司能拿出多少人工费
行业或规模不同而有差异
按收支结构：平衡毛利与人工费
50-60%：恰当
40-50%：良好
60%以上：危险
贷款几年能还完
贷款金额定多少合适
与公司收支结构相匹配的贷款金额
贷款金额与毛利的比率
贷款上限<年度毛利80%
两点考虑
本金偿还
扣税利润支出
利息负担
固定支出
偿还贷款的条件
本业CF
本业产生的资金流
扣税利润+折旧费
资金出入平衡
年度本业CF>年度偿还贷款金额
贷款总额/本业CF=几年
利润决定还款时间
III. 靠逆向思维制定目标
制定销售目标7个步骤
步骤一
计算贷款偿还金额
设备投资金额
预定用于储蓄的金额
步骤二
必须实现利润的目标
2倍步骤一金额
原因：税金将扣50%
步骤三
人工费金额
其他固定支出
步骤四
固定支出预算
2倍的人工费
步骤五
必须实现的毛利目标
必须实现的利润目标
步骤六
可变支出
进货费
外包费等
步骤七
必须实现的销售目标
毛利/毛利率
如何制定利润目标
滚存资金
没有余力就为“0”
财务收支
贷款与偿还贷款的差额
设备收支
预用于投资设备金额
所得税（法人税）
利润：10-40%
如何制定毛利目标
利润目标
工资+社保+奖金等
依固定支出明细
如何制定销售额目标
毛利目标/毛利率
IV. 资金流思维方式
盈利结构的解读
毛利率上升1%，利润上升多少
固定支出不变
毛利增加
利润增加
新利润=新毛利-固定支出
（新利润-旧利润）=利润上升率
商品提价5%，利润上升多少
销售量不变
销售额增加
新价格*销售量
可变支出不变
新销售额-可变支出
新毛利-固定支出
工作效率翻番，利润上升多少
销售额翻番
效率翻番
订单翻番
毛利翻番
还款速度加快
积累资金速度加快
劳动分配率50%，销售额达150%
员工赚了多少
毛利率不变
原来的150%
新销售额*毛利率
人工费增加
其他固定支出不变
人工费/毛利=劳动分配率
新毛利*劳动分配率
赚多少
新的人工费-原来的人工费
公司赚了多少
10万费用，销售额要提升多少？
固定支出增加10万
毛利要增加10万
毛/毛利率=销售额
增加的毛利/毛利率=提升的销售额
