金融工具

这是一篇关于金融工具的思维导图，主要内容包括：其合同现金流量特征应当与基本借贷安排相一致，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付，向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务，以收取合同现金流量为目标的业务模式，金融资产。

金融工具

• 以收取合同现金流量为目标的业务模式
• 其合同现金流量特征应当与基本借贷安排相一致，即相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息支付
• 向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务
• 金融资产
  • 以摊余成本计量 的金融资产
    • 购入
      • 借：债券投资-成本 -应计利息 应收利息 贷：银行存款 债券投资-利息调整（或者借方）
    • 确认利息+收回
    • 减值
      • 借：信用减值损失 贷：债权投资减值准备
        • 转回做相反分录
  • 以公允价值变动计入 其他综合收益的金融资产
    • 其他债权投资
      • 购入
        • 借：其他债券投资-成本 -应计利息 应收利息 贷：银行存款 其他债券投资-利息调整（或者借方）
      • 确认利息
        • 借：应收利息 其他债券投资-利息调整 贷：投资收益
      • 公允价值变动
        • 借或贷：其他债权投资-公允价值变动 借或贷：其他综合收益
      • 减值
        • 借：信用减值损失 贷：其他综合收益-信用减值准备
          • 转回做相反分录
      • 出售
        • 借：银行存款 贷：其他债券投资-成本 -利息调整 -公允价值变动 -应计利息 差额：投资收益 借：其他综合收益-其他债券投资公允价值变动 贷：投资收益
      • 子主题
    • 其他权益工具
      • 购入
        • 借：其他权益工具-成本 应收股利 贷：银行存款
      • 公允价值变动
        • 借或贷：其他权益工具投资-公允价值变动 借或贷：其他综合收益
      • 宣告/发放现金股利
        • 借： 应收股利 贷：投资收益
      • 出售
        • 借：银行存款 贷：其他权益工具投资-成本 -公允价值变动 差额：盈余公积、利润分配-未分配利润 借：其他综合收益-其他债券投资公允价值变动 贷：盈余公积、利润分配-未分配利润
  • 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
    • 购入
      • 借：交易性金融资产 投资收益（交易费用） 应收股利&应收利息 贷：银行存款
    • 公允价值变动
      • 借或贷：公允价值变动损益 借或贷：交易性金融资产-公允价值变动
    • 宣告/发放现金股利
      • 借： 应收股利 贷：投资收益
        • 借：银行存款 贷：应收股利
    • 出售
      • 借：银行存款 贷：交易性金融资产 差额：投资收益