小结2024.4.6

这是一篇关于小结2024.4.6的思维导图，主要内容包括：小型微利企业，附加税 （ 由增值税与消费税产生），签订三方协议（划扣税款），发票整理。

小结 2024.4.6

• 发票整理
  • 按时间顺序整理
  • 夹在一起的需要拆开
  • A4
    • 横版：上下对折-左上折角-右边内折
    • 竖版：超过一半对折-展开-左下折三角-对折
  • 无发票的凭证
    • 结转
    • 转出
    • 暂估和冲暂估
    • 工资（有工资单）
    • 银行存款（有银行回单）
  • 银行流水附在最后一笔回单后
• 签订三方协议（划扣税款）
  • 三方
    • 公司
    • 银行
    • 税局
  • 流程
    • 基本存款账户信息
      • 有—拍照时露出账户名、号码、开户行、法人、基本存款账户编号（登记号）
      • 无—让客户找银行经理要，给他发一个模版参考
    • 电子税务局➡️常用功能➡️网签三方协议➡️新增
      • 行政区：湖北（外省不能签，建议在武汉开一般户，一般户不能取现，可以划扣
      • 注意选择银行行别和开户行
    • 联系客户配合验证
      • 不方便可以添加自己人为办税员进行操作
    • ➡️获取存款账号信息➡️批扣➡️验签➡️返回➡️查询截图
    • “您好，这边三方协议已经签好了，您看一下哈”
• 附加税 （ 由增值税与消费税产生）
  • 分类
    • 城市维护建设税—7%
      • 3.5%
    • 教育费及附加—3%
      • 免
    • 地方教育费附加—2%
      • 免
  • 优惠政策
    • 两免一减半
  • 小规模附加税
    • 全部为普票
      • 月收入≤10w（季度≤30w） （全免）
        • 增值税
          • 免
        • 城
          • 免
        • 教育
          • 免
        • 地教育
          • 免
      • 月收入≥10w（季度≥30w）
        • 增值税
          • 1%或5%
        • 城
          • 3.5%（减半）
        • 教育
          • 1.5%（减半）
        • 地教育
          • 1%（减半）
    • 有普有专
      • 月收入≤10w（季度≤30w）
        • 增值税
          • 正常缴税
        • 城
          • 3.5%（减半）
        • 教育
          • 免
        • 地教育
          • 免
      • 月收入≥10w（季度≥30w）
        • 增值税
          • 正常缴税
        • 城
          • 3.5%（减半）
        • 教育
          • 1.5%（减半）
        • 地教育
          • 1%（减半）
  • 一般纳税人
    • 月收入≤10w
      • 城
        • 3.5%（减半）
      • 教育
        • 免
      • 地教育
        • 免
    • 月收入≥10w
      • 城
        • 3.5%（减半）
      • 教育
        • 1.5%（减半）
      • 地教育
        • 1%（减半）
• 小型微利企业
  • 判定方法
    • 利润总额≤300w
    • 从业人数≤300人
    • 资产总额≤5000w
  • 优惠政策
    • 利润＜300w
      • 企业所得税5%
    • 利润＞300w
      • 企业所得税25%