个人转让住宅(二手)税费申报缴纳指引

根据广州市不动产登记中心的资料整理，涵盖二手房交易的税费计算，交易所需的手续等相关信息。

个人转让住宅(二手) 税费申报缴纳指引

• 税费计算
  • 纳税人
    • 税种类
      • 适用条件1
        • 适用条件1.1
          • 税费
        • 适用条件1.2
          • 税费
  • 出让方
    • 增值税及附加
      • 取得不动产权证未满2年
        • 1.5%
      • 取得不动产权证满2年
        • 普通住宅(附注1)
          • 免征
        • 非普通住房
          • （计税金额-上手金额或契税完税证）×5.3%
            • 补充概念
    • 个人所得税
      • 转让自用满五年家庭唯一住房
        • 免征
      • 据实征收
        • 提供房产原值(购房发票或契税完税证)以及上手来源为赠与
          • (计税金额一房产原值一合理费用) x20%
        • 非赠与取得的房屋，且不能提供房屋原值(发票或契税完税证)的
          • 计税金额x1%
          • 计税金额x3%(法院拍卖)
  • 受让方
    • 契税
      • 家庭唯一住房
        • 建筑面积90平方米以下
          • 计税1%
        • 建筑面积90平方米以上
          • 计税1.5%
      • 非家庭唯一住房或受让方为非自然人
        • 计税金额3%
      • 房屋交换
        • 所交换房屋差额的3%
    • 印花税
      • 非自然人
        • 计税金额×0.05%
      • 受让人为自然人
        • 免征
• 基本资料
  • 1、房地产权证书
  • 2、广州市存量房买卖合同
  • 3.广州市存量房网上交易价格自行申报表
  • 4.身份证明(附注4)
  • 5.上手发票或契税完税证(册注5)
• 条件报送资料
  • 适用条件
    • 资料名称
  • 个人购买家庭唯一住房
    • 1.购房人及家庭成员(配偶、未成年子女)的身份证与户口
    • 2.婚姻状况证明:已婚人士提供结婚证，离异人士提供离婚证(或法院文书)，丧偶人士户口簿婚姻状况栏备注丧偶
    • 3.购房人及家庭成员(含曾用名及曾用证件号)的《个人名下房地产登记情况查询证明》，可在49号窗或本中心一楼大厅的自助查册机办理(查册结果在三个工作日内有效)
  • 个人转让满5 年家庭唯-住房
    • 1转让人及配偶的身份证与户口簿
    • 2.婚姻状况证明:已婚人士提供结婚证，离异人士提供离婚证(或法院文书)，丧偶人士户口簿婚姻状况栏备注丧偶
    • 3.转让人夫妻双方(含曾用名及曾用证件号)的《个人名下房地产登记情况查询证明》，可在49号窗或本中心一楼大厅的自助查册机办理(三个工作日内有效，含打印当天)
  • 夫妻、父母子女、祖(外)孙、亲兄弟姐妹之间交易(附注 6)
    • 1、“关系证明:清晰注记的户口簿、出生证或关系公证或派出所开具的户籍档案
    • 2、购房成本资料(可在本大厅45-49号窗调档)
      • （1）房改房:①房改房缴款明细表(含套内和分摊)房改房评估表(含套内和分摊)③《分摊面积计价表》或《上市缴款表》(单独购买分摊需提供)
      • (2)商品房:如购房发票 ②契税完税证(地址与面积需与产权证一致，否则请调档)②补大面积的契税完税证
      • (3)回迁房:①发票(等面积及补大面积广④拆迁补偿协议及回迁证明③原始房产证
• 附注
  • 1.我省普通住房的标准为:单套住房套内面积120平方米以下或单套建筑面积144 平方米以下、住宅小区建筑容积率在1.0以上、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.44倍以下
  • 2.自用时间满5年(含5年)且属广东省家庭唯一住房的，可免征个人所得税;房产证时间不满5年但自用已达5年的，需提供以下申请资料证明:
    • (1)提供上手购房契税完税证或上手房产证调档件
    • (2)继承、赠与(直系亲属间)、析产、分割方式取得的住房提供继承、赠与(直系亲属间)、析产的文书及分割前的房屋来源资料
  • 3.受让方的家庭是指购房人、配偶及未成年子女;出让方的家庭指售房者及其配偶
  • 4.
    • (1)自然人提供:身份证、军官证、护照或其他身份证明(军官证需一并提供军官证与身份证属同一人证明、非中文文书需要经使领馆或公证处翻译、有曾用名的须提供户口簿或更名证明
    • (2)法人及其他组织提供:加载统一社会信用代码的登记证明(或税务登记证)，买方为非广州市企业，还需办理组织临时登记等
    • (3)委托办理的，单位提供法定代表人证明书、委托书原件及法定代表人和代理人的身份证明，个人提供公证委托书(涉税)及受托人身份证明(如委托书未经公证，还需同时提供委托人身份证原件)
  • 5.上手发票上的房产地址必须与房地产权证的房屋地址相符:地址不相符的，可到房地产档案馆申请调取该房产的上手购房发票、《购房合同》、《预告登记证明》或到公安局开具地址证明;向开发商购买的，可到开发商开具证明并提供加盖开发商公章的门牌呈批表复印件
  • 6.
    • (1)符合该条件并提供相应资料的，以不低于成本价(转让人的购房原价等)为计税金额，其他情形计税金额均以存量房交易价格计税核定通知书上的核定价格为准
    • (2)当前产权为直系亲属赠与或接受继承的(含遗赠)，视情况需提供赠与文书或继承文书(公证书或司法文书或询问表、具结书、承诺书)及上手产权证作辅助证明，具体要求请咨询工作人员
  • 7.以上资料均需提供有效期内的原件及复印件，部分由交易登记部门查验并收取，如为法院判决或赠与等特殊情况需详细咨询税务部门工作人员
  • 8.同一纳税人单次申报的税款只能刷一次卡缴纳，请保持银行卡内余额充足
  • 9自然人和小规模纳税人减按 50%征收城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加。(境外个人和单位除外。)
• 补充概念
  • 契税完税证
    • 基本概念
      • 契税完税证是指纳税人在购买房屋时，按照法律规定缴纳契税后，由税务机关出具的证明文件。契税是一种财产税，主要针对房地产交易征收，包括房屋买卖、赠与、继承等行为。
    • 契税完税证的主要作用有：
      • 证明纳税人已经按照规定缴纳了契税，履行了纳税义务。
      • 作为房屋交易的重要凭证之一，有助于房屋产权的过户和登记。
      • 有利于税务机关对房地产交易进行监管，防止逃税漏税行为。
      • 有助于维护房地产市场的公平、公正和秩序。
    • 契税的税率和征收标准因地区、房屋类型等因素而异，通常由地方税务机关根据国家相关法律法规制定。在房屋交易过程中，购房者需要按照规定缴纳契税，并取得契税完税证，以确保交易的合法性和顺利进行。