经营规划与决策会计

这是一篇关于经营规划与决策会计的思维导图，首先，本量利分析是成本、业务量（产量或销售量）和利润三者依存关系分析的简称，也称为CVP分析。它基于成本性态分析和变动成本计算模式，通过数学化的会计模型与图文揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在联系和数量关系，为企业经营决策和目标控制提供有效信息。本量利分析的应用广泛，包括保本分析、敏感性分析、预测分析以及经营规划和决策会计等方面。整个思维导图内容丰富、条理清晰，为本量利分析的学习和应用提供了宝贵的资源。

经营规划与决策会计

• 本量利分析法
  • 本量利分析基础
    • 前提条件
      • 相关范围和线性关系预测
        • 时间、业务量范围
        • 成本、销售收入
      • 品种结构稳定假设
        • 多品种生产条件下
      • 产销平衡假设
        • 产量等于销售量
    • 公式
      • 其基本公式是变动成本法下计算利润的公式。本量利分析是以成本性态分析和变动成本法为基础的。该公式反映了价格、成本、业务量和利润各因素之间关系
      • 税前利润=销售收入一总成本=销售单价x销售量一(变动成本+固定成本) (营业利润)=销售单价x销售量-单位变动成本x销售量-固定成本
  • 保本分析
    • 单一产品的保本点
    • 多品种产品的保本点
      • 综合边际贡献法
      • 联合单位法
      • 主要品种法
      • 分算法
    • 保本分析基本关系
      • 保本点作业率和安全边际
        • 安全边际(margin of safety)是指现有或预计销售量(额)超过保本点销售量(额)的部分。超出部分越大，企业发生亏损的可能性越小，发生盈利的可能性越大，企业经营就越安全。安全边际越大，企业经营风险越小。衡量企业安全边际大小的指标有两个，分别是安全边际量 (额)和安全边际率
        • 全边际量(额) =现有或预计销售量(额)-保本点销售量(额) 安全边际量x单价 安全边际率=安全边际量(额) +现有或预计销售量(额) x100%
  • 保利分析
    • 保利点分析
    • 保利净点分析
  • 本量利分析图
    • 边际贡献式本量利分析图
    • 利量式本量利关系图
    • 关联因素变动对保本点和保利点的影响
      • 销售单价单独变动对保本点和保利点的影响
      • 单位变动成本对保本点和保利点的影响
      • 固定成本单独变动对保本点和保利点的影响
      • 目标利润对保本点和保利点的影响
      • 品种结构对保本点和保利点的影响
      • 销售量
  • 敏感性分析
    • 保本点有关变量的临界值确定
    • 敏感系数与敏感性分析表
  • 本量利分析拓展
• 预测
  • 预测分析概述
    • 预测分析的基本内容包括销售预测、成本预测、利润预测和资金需要量预测
    • 定性分析方法
    • 定量分析方法
      • 时间序列预测法
      • 因果预测法
  • 销售预测
    • 销售预测的方法包括：集合意见法、专家判断法、德尔菲法、定量分析法、产品寿命周期分析法
    • 定量分析法
      • 简单平均法
      • 加权平均法
      • 指数平滑法
      • 回归分析法
  • 成本预测
    • 意义
    • 步骤
    • 方法
      • 因素变动预测法
      • 加权平均法
  • 利润预测
    • 目标利润的确定
      • 销售利润率法
      • 例如增长百分率法
      • 销售比例增长法
      • 经营杠杆系数法
        • 经营杠杆系数是利润变动率与销售量变动率额的比率 经营杠杆系数=利润变动率/销售量变动率利润变动率 =边际贡献总额/利润额
  • 资金需要量预测
    • 资金预测是企业财务预测的主要内容之对资金需要量的预测可以使筹集来的资金金既能保证满足生产经营的需要，又不至于有太多的闲置，从而提高资金利用率。
    • 资金需要量预测的常用方法是销售百分比法。销售百分比法是根据各个资金项日5销售收入总额之间的依存关系，以未来销售收入变动的百分比为主要参数，预着销售收入增加需要相应追加的资金单量)采用销售百分比法预测资金需要武测随具备的前提条件是
      • (1) 资产负债表上的大部分项目与销售收入总额之间的依存关系
      • (2)各资产现时规模与其销售水平相当
      • (3)预期的销售结构和价格水平与基期保持相同。
• 决策
  • 决策分析仅用于决策的成本信息
    • 决策分析的分类
      • 战略决策和战术决策
      • 短期决策和长期决策
      • 程序化决策和非程序化决策
    • 决策分析的基本概念
      • 单一方案、多方案中的互斥方案、追加生产经营能力相关业务量、剩余生产经营能力、最大生产经营能力、正常生产经营能力
  • 短期经营决策
    • 短期经营决策的常用方法包括单位资源边际贡献分析法、边际贡献总额分析法、差量损益分析法、相关损益分析法、成本无差别点法、利润无差别点法和直接判断法等类型。
  • 长期投资决策
• 全面预算管理
  • 全面预算概述
  • 全面预算的编制
  • 预算编制方法的改进
  • 预算管理中的行为问题
• 由于固定成本的存在，经营杠杆系数总大于1.也即企业利润变动临度总大企业销售量变动的幅度。当销售量增加时，利润将以更大的增长率增长;当销售量减少时，利润将会以更大的降低率下降。通常把这种现象称为“经营杠杆”现象。利用经营杠杆系数可进行目标利润预测，在-定业务量范围内，经营杠杆系数确定后，即可结合预测期的销售量增长来预测计划期的目标利润
• 本量利关系中的敏感性分析，主要是研究销售单价、单位变动成本、固定成本和销售量这些因素变动对保本点和目标利润的影响程度。具体说来，本量利关系中的敏感性分析就是分析由盈利转为亏损时各因素的变化情况和分析利润的敏感性。由盈 利转为亏损时各因素的变化情况分析就是分析确定那些使得企业由盈科转为亏损的各因素变化的临界值，也就是计算出达到保本点的销售量、销售单价的费小允许值以及单位变动成本和固定成本的最大允许值)
• 保本点(break -even point, BEP)又称盈亏临界点、盈亏平衡点、损益两平点，是指刚好使企业经营达到不盈不亏状态的销售量(额)。此时，企业的销售收入恰好弥补全部成本，企业的利润等于零。 保本分析就是根据销售收入、成本和利润等因素之间的函数关系，分析企业如何达到不盈不亏状态。也就是说，销售价格、销售量以及成本因素都会影响企业的不盈不亏状态。通过保本分析，企业可以预测售价、成本、销售量以及利润情况并分析这些因素之间的相互影响，从面加强经营管理。
• 本量利分析是成本-业务量(产量或销售量) -利润三者依存关系分析的简称，也称CVP分析(cost-volume-profit analysis)，是指在成本性态分析和变动成本计算模式的基础，上，以数学化的会计模型与图文来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销售额、利润等变量之间的内在规律性的联系及相互之间的数量关系，以便为企业进行经营决策和目标控制提供有效信息的一种定量分析方法。